Пенсионните планове с дефинирани доходи са квалифицирани пенсионни планове, които предоставят фиксирани и предварително установени обезщетения на участниците в плана, когато се пенсионират. Плановете са популярни сред служителите, които се радват на сигурността на фиксирани обезщетения, когато се пенсионират, но те не са в полза на работодателите, които сега предпочитат плановете с определена вноска вместо тях, тъй като не струват на работодателите толкова пари.
Независимо от това плановете с дефинирани ползи не са преминали напълно пътя на додото. И тъй като те могат да бъдат сложни, е важно да се разберат правилата, определени от Службата за вътрешни приходи (IRS) и федералния данъчен кодекс.
Ключови заведения
- Пенсионните планове с дефинирани доходи се финансират от работодател от печалби на дружеството и обикновено не изискват вноски на служителите. Размерът на обезщетенията на всеки индивид обикновено е свързан с заплатата, възрастта и продължителността на заетостта с фирма. За да отговарят на условията за обезщетения, служителят трябва да има отработен определен период от време за компанията, предлагаща плана. В повечето случаи служителят получава фиксирано обезщетение всеки месец до смъртта, когато плащанията или спират, или се назначават в намалена сума на съпруга на служителя, в зависимост от плана.
Как работи пенсионният план с дефинирани доходи
Пенсионният план с дефинирани доходи изисква работодателят да прави годишни вноски по пенсионната сметка на служителя. Администраторите на планове наемат актюер, за да изчислят бъдещите обезщетения, които планът трябва да изплати на служител, и сумата, която работодателят трябва да внесе, за да осигури тези обезщетения. Бъдещите обезщетения обикновено съответстват на това колко дълго служител е работил за компанията и заплатата и възрастта на служителя. По принцип само работодателят допринася за плана, но някои планове могат да изискват и принос на служителите.
За да получи ползи от плана, служителят обикновено трябва да остане с компанията за определен брой години. Този задължителен период на заетост е известен като период на придобиване. Служителите, които напускат компания преди края на периода на придобиване, могат да получат само част от обезщетенията. След като служителят достигне възрастта за пенсиониране, която е определена в плана, той обикновено получава доживотна рента. По принцип притежателят на акаунта получава плащане всеки месец, докато умре.
Компаниите не могат да намалят със задна дата размера на обезщетенията за пенсионни планове с дефинирани доходи, но това не означава, че тези планове са защитени от провал.
Примери за пенсионни планове с дефинирани доходи
Един вид план с дефинирани доходи може да изплаща месечен доход, равен на 25% от средното месечно обезщетение, което служител е получил по време на мандата си с компанията. Съгласно този план служител, който изкарва средно 60 000 долара годишно, ще получава 15 000 долара годишни обезщетения или 1, 250 долара всеки месец, като се започне от възрастта за пенсиониране (определена от плана) и завършва, когато този човек умре.
Друг вид план може да изчисли ползите въз основа на обслужването на служителя с компанията. При този сценарий работник може да получава 100 долара на месец за всяка година служба в компанията. Някой, който е работил 25 години, ще получава 2500 долара на месец при пенсионната си възраст.
Вариации на плащанията на обезщетения
Всеки план има свои правила за това как служителите получават обезщетения. Например при пряка жизнена рента служителят получава фиксирани месечни обезщетения, започващи с пенсиониране и завършващи, когато умират. Оцелелите не получават допълнителни плащания. При квалифицирана съвместна и наследствена рента служителят получава фиксирани месечни плащания, докато умре, след което оцелелият съпруг продължава да получава обезщетения, равни на поне 50% от обезщетенията на служителя, докато съпругът не умре.
Някои планове предлагат еднократно плащане, при което служителят получава цялата стойност на плана към момента на пенсиониране и не се извършват допълнителни плащания на служителя или наследниците. Каквато и да е формата на обезщетенията, служителите плащат данъци върху тях, докато работодателят получава данъчна облекчение за даване на вноски в плана.
Планове с дефинирани ползи и планове за дефинирани вноски
В план с дефинирана вноска служителите финансират плана със собствени пари и поемат рисковете от инвестиране. Плановете с дефинирани ползи, от друга страна, не зависят от възвръщаемостта на инвестициите. Служителите знаят колко могат да очакват при пенсиониране. Федералното правителство не застрахова плановете с дефинирани вноски, според корпорацията за пенсионни обезщетения (PBGC), но понастоящем осигурява застраховка на процент от планове с дефинирани доходи.
Федерални данъчни изисквания
IRS създаде правила и изисквания за работодателите за създаване на планове с дефинирани доходи. Компания от всякакъв размер може да създаде план, но тя трябва да подава формуляр 5500 с списък Б годишно. Освен това, дружеството трябва да наеме регистриран актюер, за да определи нивата на финансиране на плана си и да подпише График Б. В допълнение, компаниите не могат да намаляват с обратно действие печалбите. Фирмите, които или не правят минимални вноски за своите планове, или правят прекомерни вноски, трябва да плащат федерални акцизи. IRS също така отбелязва, че плановете с дефинирани доходи обикновено не могат да извършват разпределение на услугите на участници преди 62-годишна възраст, но такива планове могат да заемат пари на участниците.
