Какво е притежател на дялове
Притежателят на дялове е инвеститор, който притежава една или повече дялове в инвестиционен тръст или капитан с ограничено партньорство (MLP). Единицата е еквивалентна на акция или част от интерес. На притежателите на дялове се предоставят специфични права, които са очертани в декларацията за доверие, която управлява действията на тръста.
BREAKING DOWN притежател на единица
Най-често срещаният тип дялово доверие е инвестиционен механизъм, който обединява средства от инвеститорите за закупуване на портфейл от активи. Тези дялови тръстове инвестират в много класове активи (акции с големи капитали, малки капачки, вътрешни, международни и др.), Облигации (инвестиционен клас, високодоходни, развиващ се пазар, необлагаеми и т.н.), недвижими имоти и други ценни книжа, Има пълен спектър за избор на риск / възнаграждение за инвеститорите в тези дялови тръстове. Притежателят на дялове придобива експозиция към пул от ценни книжа и е свободен да търгува с дялове по всяко време, макар че тръстовите тръстове обикновено са по-малко ликвидни от, да речем, борсово търгувания фонд (ETF) и цената на търгуваната единица може да не бъде еквивалентна на нетната стойност на активите (NAV) на дяловото доверие на акция.
Притежателите на дялове могат също да имат интерес към MLP, инвестиционен инструмент, който предлага значителни данъчни предимства както за общи, така и за ограничени партньори. Повечето MLP са в енергийния сектор. Например тръбопроводните компании предпочитат структурата на МЛП да предлагат преференциално данъчно третиране на паричните потоци на партньори и акционери. Притежателите на дялове са привлечени от високите доходи на MLP.
Данъчно облагане на притежателите на дялове
За тръстовите тръстове притежателите на дялове плащат данък върху дохода върху лихви, дивиденти и капиталови печалби, разпределени им, ако дяловете се държат в облагаема сметка. Формуляр 1099 на IRS се изпраща от тръстовите тръстове на всички притежатели на дялове. В случая на МЛП съотношението на доходите, печалбите, удръжките, загубите и кредитите на всеки дял на дяловете се отчита в Приложение К-1. Ако нетната сума е положителна, притежателят на дялове плаща данък чрез преминаване, независимо дали действително е получено парично разпределение или не; ако има нетна загуба, сумата може да бъде пренесена и използвана спрямо бъдещи доходи, но само от същия MLP.
