Съдържание
- Триото на 5-годишните правила
- Основи за изтегляне на Roth IRA
- 5-годишно правило за теглене на Рот IRA
- 5-годишно правило за преобразувания на Roth IRA
- Изключения от 5-годишното правило
- 5-годишно правило за бенефициенти на Roth IRA
Триото на 5-годишните правила
Едно от най-рекламираните предимства на Roth IRA е вашата свободна - поне, по отношение на други пенсионни сметки - възможност да изтеглите средства от нея, когато пожелаете и в размер, който желаете. А, но що се отнася до превозните средства с намалена данъчна служба, Службата за вътрешни приходи (IRS) никога не прави нищо просто. Вярно е, че директните вноски за Рот могат да бъдат изтеглени винаги, без сълзи (или данъци). Тегленето на други видове средства обаче е по-ограничено: Достъпът до тях е предмет на период на изчакване, известен като 5-годишно правило.
5-годишното правило се прилага в три ситуации:
- Изтегляте приходи от своя Roth IRA. Преобразувате традиционна IRA в Roth IRA. Наследявате Roth IRA.
Трябва да разберете 5-годишното правило, или по-скоро триото от 5-годишни правила, за да сте сигурни, че тегленията от вашия Roth не предизвикват данъци върху доходите и данъчни санкции (обикновено 10% от изтеглената сума).
Ключови заведения
- Макар и сравнително по-малко рестриктивни от други акаунти, Roth IRAs налагат период на изчакване при някои тегления, известни като 5-годишно правило. 5-годишното правило се прилага в три ситуации: ако изтеглите печалбата от акаунта, ако преобразувате традиционна IRA в a Roth и ако бенефициент наследи Roth IRA. Ако не спазвате 5-годишното правило, това може да доведе до плащането на данък върху дохода при теглене на печалба и 10% неустойка.
Основи за изтегляне на Roth IRA
Както знаете, Roths се финансират с вноски след данъчно облагане (което означава, че не получавате данъчни приспадания за извършването им по това време), поради което не се дължи данък върху парите, когато ги изтеглите. Преди да разгледаме 5-годишните правила, ето бърз преглед на правилата на Roth относно дистрибуциите (IRS-говоря за тегления) като цяло:
- Винаги можете да изтеглите вноски от Roth IRA без неустойка, на всяка възраст. На възраст 59½, можете да изтеглите както вноските, така и печалбите без неустойка, при условие че вашият Roth IRA е отворен поне пет данъчни години.
"Данъчни години" по отношение на 5-годишните правила означава, че часовникът започва да отчита 1 януари от данъчната година, когато е направена първата вноска. Приносът на Roth IRA за 2019 г. може да бъде по всяко време до 15 април 2020 г., но се отчита, сякаш е направен на 1 януари 2019 г. В този случай можете да започнете да изтегляте средства без неустойка на 1 януари 1, 2024 г. - не на 15 април 2025 г.
Оттеглянето, което е без данъци и без санкции, се нарича квалифицирано разпределение. Оттеглянето, което налага данъци или санкции, се нарича неквалифицирана дистрибуция.
Накратко, ако вземете разпределения от приходите си от Roth IRA, преди да спазите правилото за пет години и преди 59½ възраст, бъдете готови да плащате данъци върху дохода и 10% неустойка върху приходите си. За обикновените собственици на акаунти 5-годишното правило се прилага само за приходите от Roth IRA и за средствата, преобразувани от традиционна IRA.
5-годишно правило за теглене на Рот IRA
Първото 5-годишно правило на Roth IRA се използва, за да се определи дали печалбите (лихвите) от вашата Roth IRA са без данъци. За да не облагате с данък, трябва да изтеглите приходите:
- На или след датата навършвате 59½ Най-малко пет данъчни години след първата вноска за която и да е собственост на Roth IRA
Забележка за множество собственици на акаунти: 5-годишният часовник започва с първия ви принос към който и да е Roth IRA - не непременно този, от който изтегляте средства. След като удовлетворите изискването за 5 години за един Roth IRA, сте готови.
Всяка следваща Roth IRA се счита за държана в продължение на пет години. Прехвърлянето от един Roth IRA в друг не нулира 5-годишния часовник.
5-годишно правило за преобразувания на Roth IRA
Второто 5-годишно правило определя дали разпределението на главницата от преобразуването на традиционна IRA или традиционна 401 (k) в Roth IRA е без наказание. (Не забравяйте, че трябва да плащате данъци, когато преобразувате от финансираната преди данъка сметка в Roth.) Както при вноските, 5-годишното правило за преобразувания на Roth използва данъчни години, но преобразуването трябва да се извърши до декември. 31 от календарната година.
Например, ако сте превърнали традиционния си IRA в Roth IRA през ноември 2019 г., вашият петгодишен период започва на 1 януари 2019 г. Но ако сте го направили през февруари 2020 г., петгодишният период започва на 1 януари, 2020. Не се смесвайте с надбавката за допълнителни месеци, която трябва да направите пряк принос за вашия Roth.
Всяка конверсия има свой петгодишен период. Например, ако преобразувате традиционната си IRA в Roth IRA през 2018 г., петгодишният период за тези конвертирани активи започва 1 януари 2018 г. Ако по-късно конвертирате други традиционни активи на IRA в Roth IRA през 2019 г., пет- годишен период за тези активи започва на 1 януари 2019 г.
Това е малко въртене на главата. За да определите дали сте засегнати от това 5-годишно правило, трябва да помислите дали средствата, които сега искате да изтеглите, включват конвертирани активи и ако да, коя година са извършени тези конверсии. Опитайте се да имате предвид това правило: Правилата за поръчка на IRS предвиждат първо да се изтеглят най-старите конверсии. Редът за оттегляне на ИР на Roth са първо вноски, последвани от конверсии и след това печалба.
Ако сте под 59½ и вземете разпределение в рамките на пет години след преобразуването, ще платите 10% неустойка, освен ако не отговаряте на условията за изключение.
Изключения от 5-годишното правило
При определени условия можете да изтеглите печалби, без да спазвате 5-годишното правило, независимо от вашата възраст. Можете да използвате до 10 000 долара, за да платите за първия си дом или да използвате парите, за да платите за висше образование за себе си или за съпруг, дете или внуче.
IRS също така ще ви позволи да изтеглите средства за заплащане на премии за здравно осигуряване, ако сте безработни или ако трябва да възстановите себе си за медицински разходи, които надвишават 10% от коригирания ви брутен доход.
5-годишно правило за бенефициенти на Roth IRA
Смъртта също е изключение. Когато собственикът на Roth IRA умира, бенефициентите, които наследяват акаунта, могат да предприемат дистрибуция, без да плащат неустойка - без значение дали разпределението е главно или печалба.
Смъртта обаче не ви изважда напълно от куката на 5-годишното правило. Ако вие, като бенефициент, вземете разпределение от наследен Roth IRA, който не беше държан в продължение на пет данъчни години, печалбите ще подлежат на облагане с данък. Но благодарение на посоченото по-горе нареждане за теглене, все пак може да се окажете, че нямате данъци, тъй като печалбите са последната част от IRA, която се разпределя.
Обърнете внимание, че бенефициентите на Roth IRA, докато не са първоначални собственици на акаунти, трябва да вземат необходимите минимални разпределения (RMD) от IRA. Те имат няколко варианта по отношение на графика: Те могат да го направят в зависимост от размера на средната им продължителност или могат да изтеглят средства до 31 декември на петата година, следваща годината, когато първоначалният собственик на ИРА почина.
С опцията за 5-годишно оттегляне имате гъвкавостта да правите разпределение всяка година или еднократна сума във всеки момент преди споменатата по-горе дата на 31 декември. Имайте предвид обаче, че ако не успеете да изчерпите напълно ИРА до 31 декември на същата пета година, вие ще получите 50% неустойка от оставената в сметката сума.
Съветник Insight
Скот Бишоп, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Хюстън, Тексас
Има трето 5-годишно правило, което се прилага за бенефициентите на Roth IRA. Имените бенефициенти имат възможност да разтеглят RMD (задължителни минимални разпределения) от наследени Roth IRA или през продължителността на живота си или чрез 5-годишното правило.
В някои редки случаи документите на Roth IRA могат да уточнят 5-годишното правило. Ако изберете петгодишната опция, наследствените приходи от Roth IRA трябва да бъдат разпределени до 31 декември на петата година, следваща годината на смъртта на първоначалния собственик. В рамките на петгодишния период имате пълна гъвкавост в разпределенията: Можете да вземате еднократна сума или да правите тегления всяка година. Просто трябва да сте сигурни, че Roth IRA ще бъде изпразнено до края на петгодишния период или ще ви предстои 50% неустойка за сумата, която не е взета през тази година.
