Вероятно сте чували за скандалите с Enron и WorldCom, но може да ви е интересно да научите за по-малко известните мащабни измами в историята. Въпреки че всички тези мошеничества са надминати по мащаб от последните корпоративни злоупотреби, тези по-ранни случаи все още се споменават, тъй като някои доведоха до големи промени в счетоводната професия и въвеждането на нови правителствени закони.
Корпорация за дялово финансиране на Америка
Корпорация за дялово финансиране на Америка (EFCA) започва да продава животозастраховане в началото на 60-те години с иновативен обрат, който комбинира безопасността на традиционните животозастраховане с потенциала за растеж на акциите взаимни фондове. Компанията ще продаде взаимен фонд на клиент, който след това ще вземе заеми срещу фонда за закупуване на животозастраховане. Тази стратегия се основава на предположението, че възвръщаемостта на взаимния фонд ще бъде достатъчна за изплащане на премиите по застрахователната полица.
Измамата започва през 1964 г., когато EFCA се сблъсква с крайния срок за приключване и издаване на годишния си доклад. Новият компютър на мейнфрейм на компанията не може да генерира нужните номера навреме и изпълнителният директор на компанията Стенли Голдблум нареди фиктивни счетоводни записи, направени във финансовите отчети на компанията, за да спазят крайния срок.
Goldblum и други служители на EFCA продължиха тази измама, като създадоха фалшиви полици за животозастраховане, за да получат приходи, за да подкрепят тези по-ранни фалшиви записи. Тогава компанията презастрахова тези фалшиви полици с редица други застрахователи и дори фалшифицира смъртта на някои от тези несъществуващи лица.
В крайна сметка измамата достигна размер на мамут с десетки хиляди фалшиви застрахователни полици и близо 2 милиарда долара несъществуващи приходи за многогодишен период. Един шокиращ компонент беше броят на участвалите служители. Прокурорите успешно повдигнаха обвинения за 22 лица и прецениха, че 50 други в компанията са знаели за измамата.
През 1973 г. недоволен бивш служител, който беше уволнен, докладва схемата на Рей Диркс, анализатор на Уолстрийт, който покрива застрахователната индустрия. Диркс направи свое собствено проучване и след това обсъди компанията с институционални инвеститори, много от които продадоха акциите преди измамата да стане обществена информация.
Случаят е, че доведе до създаването на нов правен прецедент по отношение на търговията с вътрешна информация. След като измамите станаха публични, Комисията за ценни книжа и борси (SEC) извърши цензура на Dirks за подпомагане и нарушаване на нарушенията на Закона за борсата на ценни книжа от 1934 г. и Правило 10б-5, който забранява търговията с вътрешна информация. Диркс се бори срещу недоверието чрез няколко обжалвания, чак до Върховния съд през 1983 г. Съдът се произнесе в негова полза и каза, че нарушение не е настъпило, тъй като Диркс не е имал доверително задължение към акционерите на EFCA и не е присвоил или незаконно е получил информация.
Измамата в EFCA се счита от някои за първата компютърна измама, тъй като създаването на фалшиви документи, необходими за архивиране на фалшивите политики, стана толкова тромаво, че компанията започна да използва компютри за автоматизиране на измамата.
Луд Еди
Луд Еди е верига магазини за електроника и уреди, управлявана от семейство Антар, която започва дейност като частна компания през 60-те години. Той се слави с изгодите си: "Луд Еди - цените му са безумни!" някога повсеместните обявени реклами. Но Еди не беше луд толкова, колкото изчисляването, продължаването на измама, която беше една от най-дълго работещите в съвремието, продължила от 1969 до 1987 година.
Измамата започна почти веднага, като ръководството на Crazy Eddie недооцени облагаемия доход на фирмата чрез скимериране на продажби в брой, плащане на служители в брой, за да се избегнат данъци върху заплатите и докладване на фалшиви застрахователни претенции към превозвачите на компанията.
Тъй като веригата се разраства, семейство Антар започва да планира първоначално публично предлагане (IPO) на Crazy Eddie и намали измамата, за да може компанията да изглежда по-изгодна и да получи по-висока оценка от публичния пазар. Тази стратегия има успех и Лудият Еди стана публичен през 1984 г. с 8 долара на акция.
Последната фаза на сагата за Луд Еди започна след IPO и беше мотивирана от желанието да се увеличат печалбите, така че цената на акциите да се повиши по-високо и семейството на Антар да може да продаде своите участия във времето. Сега мениджмънтът обърна потока от обезмаслени пари и премести средства от секретни банкови сметки и сейфове в каси на компанията, като резервира парите като приходи. Схемата включваше също надуване и създаване на фалшиви инвентаризации на книгите и намаляване на дължимите задължения за увеличаване на печалбите.
Измамата беше разкрита през 1987 г., след като семейство Антар беше отстранено от Лудия Еди след успешното враждебно поглъщане от инвестиционна група. Луд Еди накуцва още една година, преди да бъде ликвидиран да плаща на кредиторите.
Еди Антар, изпълнителният директор на „Луд Еди“, беше обвинен в измами с ценни книжа и други престъпления, но избяга преди процеса си. Той прекара три години в укритие, преди да бъде хванат в Израел и екстрадиран обратно в Антарктика на САЩ, а други двама членове на семейството бяха осъдени за ролята им в измамата.
Маккесън и Робинс
McKesson & Robbins е лекарствена и химическа компания в средата на 20-те години на миналия век, която привлича вниманието на Филип Музика, индивид с злобно минало, включващ престъпни деяния и множество фалшиви имена.
Под името Frank D. Costa, Musica поздрави появата на американската забрана през 1919 г. със създаването на компания, която произвежда тоник за коса и други продукти, които имат високо съдържание на алкохол. Тези продукти се продавали на буболечки, които използвали алкохола за производство на алкохол за продажба на клиенти.
Музика закупува McKesson & Robbins през 1924 г., използвайки името F. Donald Coster и посява компанията с членове на семейството, за да помогне за разграбването на компанията. Измамата включваше фалшиви поръчки за покупка, надут инвентар и обезмаслени пари от продажбите на компанията и се случи въпреки присъствието на Price Waterhouse като одитори на компанията. Когато най-накрая е открита измамата през 1937 г., SEC определи, че фиктивният опис е 19 милиона долара в баланса - сума, равна на приблизително 285 милиона долара в текущи долари.
Скандалът McKesson & Robbins оказа дълбоко влияние върху счетоводната индустрия и доведе до приемането на общоприети одиторски стандарти (GAAS), включително концепцията за независим одитен комитет. Друга промяна включваше одиторите да проверяват лично инвентара, за да проверят съществуването му.
Република Пояс
Измамата с Пояис беше голям скандал през 1800-те. Тази измама със сигурност беше най-дръзката и въображаема от всички, тъй като извършителят Грегор Макгрегър създаде изцяло измислена страна.
Макгрегър служи в британската армия и участва в различни операции в Америка. По време на пътуванията си той посети крайбрежните райони на днешен Хондурас и Белиз. Макгрегър твърди, че е получил безвъзмездна помощ от местен местен лидер и след завръщането си в Лондон обяви новата нация на Република Пояс.
Макгрегър създаде флаг, герб, валута и други атрибути на суверенна държава и след това пристъпи към разпродажба на земя на инвеститори и заселници на лондонските пазари. Той също така издаде държавен дълг, подкрепен от обещанието на тази нова нация, и принуди хората да емигрират там със светещи сметки за столицата и плодородието на почвата.
Първата група заселници пристига в Пояйс през 1823 г. и не намира нищо освен гъста джунгла и изоставени дървени бараки. Три други кораби от преселници пристигнаха през следващите няколко години и откриха подобна ситуация. Болестта и гладът скоро преминаха през колонистите и почти 200 от тях загинаха.
Новината в крайна сметка стигна до Лондон и властите арестуваха Макгрегър. Докато чака изпитание, той избяга във Франция и опита същата измама на Poyais върху френските инвеститори. Макгрегър се озова във Венецуела, където помогна на нацията в борбата й за независимост и за усилията му беше присъдена пенсия и звание генерал от новосъздаденото правителство.
Долния ред
Както сега знаете, корпоративните измами имат дълга и обширна история. Понякога се възползва от най-съвременните технологии и текущите събития. Но мотивациите са толкова стари, колкото времето: алчност, скромност и мързел.
