457 План срещу 403 (б) План: Общ преглед
Публичният сектор може да е последният бастион в Америка на плана с дефинирани доходи - онази старомодна пенсия, изчислена от работодателя, който дойде на служителите автоматично след пенсионирането си.
Но в наши дни нито един източник на доходи може да не е достатъчен за осигуряване на удобно пенсиониране. Хората също трябва да спестяват. Организациите от публичния сектор и с нестопанска цел не предлагат планове 401 (k), за които служителите могат да допринесат. Но те могат и предлагат други спонсорирани от работодателя планове: 403 (б) и 457.
Ключови заведения
- План 457 има два вида. 457 (б) се предлага на държавни и местни правителствени служители, докато 457 (е) е за висши ръководители с нестопанска цел. План 403 (б) обикновено се предлага на служители на частни организации с нестопанска цел и държавни работници, включително държавни училища служители. Има и потенциална трета опция: Ако отговаряте на условията и за двата плана, можете да разделите своите вноски между тях.
План 457
План 457 има два вида. 457 (б) се предлага на държавни и местни служители, докато 457 (е) е на най-висококачествените служители с нестопанска цел.
За план 457 (б) можете да донесете до 19 000 долара през 2019 г. (19 500 долара през 2020 г.) и допълнителни 6 000 долара (6 500 долара през 2020 г.), ако сте на 50 или повече години. Ако сте в рамките на три години нормална възраст за пенсиониране (според вашия план), тогава можете да внесете по-малко от 38 000 долара през 2019 г. (39 000 долара през 2020 г.) или, според IRS, „основният годишен лимит плюс сумата на основен лимит, който не се използва в предходни години (разрешен е само ако не се използват навършени 50 или повече години вноски)."
Планът 457 (е) изисква служителят да работи до уговорена дата. Ако служителят напусне преди тази дата, планът 457 (е) се отнема.
Този план обикновено се предлага само на висши ръководители на организация. Тъй като служителят трябва да изпълни определени изисквания, за да получи 457 (е) при пенсиониране, планът остава в ръцете на компанията. Това се използва предимно като набиране на инструмент за примамване на таланти, които иначе биха останали в частния сектор.
Освен ако не станете ръководител на организация с нестопанска цел, е малко вероятно да попаднете в плана 457 (f).
Професионалисти
Едно от най-добрите предимства на 457 (б) е, че той позволява на участниците да внесат двойно по-голяма сума в пенсионния план. Ако сте в рамките на три години нормална възраст за пенсиониране (според вашия план), може да внесете до 38 000 долара през 2019 г. (39 000 долара през 2020 г.).
Това е по-голяма резерва за наваксване, отколкото дори 403 (b) s. Можете също така да добавите допълнителни 6000 долара годишно (6 500 долара през 2020 г.), ако сте на поне 50 години.
Ако все още работите на работа, където имате 457 (б), не можете да предприемате тегления, докато навършите поне 70½ години. Ако обаче вече не работите там, можете да вземете дистрибуциите по всяко време, независимо от вашата възраст.
„Можете да вземете парите си преди да навършите 59 години с 457 без никакви санкции, за разлика от всеки друг план за пенсиониране там“, каза асистентът по професия по финанси и финансово планиране Инга Чира от Калифорнийския държавен университет, Нортридж. "Това е голяма работа."
Против
За разлика от 401 (k), каквото съответства на вашия работодател, ще се счита за част от вашия максимален принос. Това означава, че през 2019 г., ако вашият работодател донесе 9 000 долара, можете да дадете само 10 000 долара (освен ако не участвате в стратегия за догонване).
Ако сте свикнали с 401 (k), може би вече сте наясно, че ограничението от 19 000 долара там се отнася само за вноските на служителите.
Трябва да се отбележи обаче, че малко правителства предоставят съвпадащи програми в рамките на плана 457 (б). Най-вече зависи от служителите, за да се уверят, че спестяват адекватна сума.
Планът 457 (е) изисква служителят да работи до уговорено време. Ако служителят напусне преди тази дата, той губи правото си на план 457 (е).
План 403 (б)
План 403 (б) обикновено се предлага на служители на частни организации с нестопанска цел и държавни работници, включително служители в държавните училища. Подобно на 401 (k), плановете 403 (b) са вид план с дефинирани вноски, който позволява на участниците да приютяват пари на база отложено данъчно облагане за пенсиониране.
Тези планове са създадени през 1958 г. и първоначално са били известни като данъчно облагани анюитети или планове за отсрочени данъци (TDA), тъй като по това време могат да бъдат инвестирани само в анюитетни договори.
Тези планове се използват най-често от образователните институции, въпреки че всяко образувание, което отговаря на изискванията на раздел 501, буква в) от IRS, може да го приеме.
Ограничения за участие и отсрочка
Ограниченията за вноски за планове 403 (б) вече са идентични с тези на планове 401 (к). Всички отсрочки на служителите се извършват на базата на данъчна такса и съответно се намалява коригираният брутен доход на участника.
За 2019 г. годишният лимит за вноски (наречен избирателен отсрочка) е 19 000 долара (19 500 долара през 2020 г.). Допълнителна вноска за догонване в размер на 6000 долара (6 500 долара през 2020 г.) е разрешена за работници на възраст над 50 години.
По-специално, плановете 403 (б) предлагат специална допълнителна разпоредба за приспадане, известна като разпоредба за доживотно догонване или 15-годишно правило. Служители, които имат най-малко 15 години трудов стаж, имат право на тази разпоредба, която позволява допълнително плащане в размер на 3000 долара годишно (до цял живот лимит на работодателя от работодател от 15 000 долара). За повече информация относно 15-годишното правило, консултирайте се с публикация IRS 571.
Работодателите имат право да правят съвместими вноски, но общият принос от работодателя и служителя не може да надвишава 56 000 долара за 2019 г. (57 000 долара за 2020 г.). В някои случаи са разрешени вноски след облагане с данъци, а вноските на Рот са достъпни и за работодатели, които изберат тази функция. Последното законодателство също позволи на работодателите да въведат автоматичен 403 (б) план за вноски за всички служители, въпреки че те могат да се откажат от това по своя преценка. Допустимите участници могат също да се класират за кредита на пенсиониращия спестител.
При изчисляване на 403 (б) лимити за вноски за физическо лице IRS прилага лимитите в следния ред: първо, избирателното отлагане; второ, 15-годишната услуга за догонване на услуги; и трето, приносът за догонване на възраст 50 години. Отговорност на работодателя е да ограничи вноските до правилните суми.
Rollovers
Правилата за прехвърляне на баланса на плана 403 (б) през последните няколко години бяха значително разхлабени и служителите, които напускат работодателите си, могат да отнесат своите планове със себе си на друг работодател, ако не прехвърлят своите планове в самостоятелно, насочена IRA. Те могат да ги прехвърлят в друг 403 (б) план, 401 (k) или друг квалифициран план.
Това позволява на служителите да поддържат един план за пенсиониране през целия си живот, вместо да се налага да откриват отделна сметка в ИРА или да оставят плана си при стария си работодател.
Разпределенията
По-специално, разпределението на план 403 (b) наподобява разпределението на планове 401 (k) в повечето отношения:
- Можете да започнете да приемате дистрибуции на възраст 59½, без значение дали все още работите в тази организация или не. За дистрибуциите, направени преди възраст 59½, се налага 10% наказание за ранно изтегляне, освен ако не се прилага специално изключение. Всички нормални дистрибуции се облагат с данък като обикновени доходите. Правите разпределения са без данъци, въпреки че служителите трябва или да допринесат за плана или да имат Roth IRA отворен поне пет години, преди да могат да извършват необлагаеми разпределения. Задължителни минимални разпределения, които се изчисляват според живота на получателя очакваната продължителност трябва да започне на възраст 70½, освен ако планът не е прехвърлен в Roth IRA или друг пенсионен план Roth преди това. Неспазването на задължителна минимална дистрибуция ще доведе до 50% акциз върху сумата, която би трябвало да бъде изтеглена. По усмотрение на работодателя могат да се предлагат и разпоредби за заем. Правилата за заеми също са до голяма степен същите като за плановете 401 (k). Участниците нямат достъп до по-малко от 50 000 долара или половината от баланса си по план, а неизплатеното салдо по салдата, което не е погасено в рамките на пет години, се третира като облагаемо или преждевременно разпределение.
Всички дистрибуции се отчитат всяка година във формуляр 1099-R, който се изпраща по имейл до участниците в плана.
Инвестиционен избор
Много от плановете за 403 (б) все още се финансират с анюитетни договори, въпреки факта, че Законът за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA) позволява тези планове да инвестират директно във взаимни фондове. Това всъщност е източник на продължаващ дебат в общността на финансовото и пенсионно планиране, тъй като анюитетите са отсрочени данъчни превозни средства сами по себе си и няма такова нещо като двойно отлагане на данъци.
Повечето планове предлагат и избор на взаимни фондове, макар и в рамките на договор с променлива анюитет в повечето случаи. Но фиксираните и променливи договори и взаимни фондове са единствените видове инвестиции, разрешени в тези планове.
Разни въпроси
Важното е, че плановете на 403 (б) се различават от техните колеги от 401 (k) по това, че нямат разпоредби за осигуряване. Те обаче осигуряват същото ниво на защита от кредиторите като квалифицираните планове.
Участниците в плана също трябва да са запознати с всички разходи и такси, начислени от техните доставчици на план и инвестиции. Администраторът на плана трябва да предостави пълна разбивка на тези такси на всички участници в плана.
Как да изберем
Ако обаче искате да избирате по-голям набор от възможности за инвестиции, 403 (b) вероятно ще бъде най-добрият ви залог. „Въпреки че 457 може също да има множество доставчици, изборът на доставчици обикновено не е толкова широк, колкото 403 (b)“, казва Чира.
Има и потенциален трети вариант: Ако отговаряте на условията и за двата плана, можете да допринесете и за двата.
Това означава, че можете да отделите 38 000 долара през 2019 г. (39 000 долара през 2020 г.), без да включвате вноски за наваксване, ако отговаряте на условията. „Това е особено привлекателно за служителите, които имат голям доход и се опитват да минимизират данъците си“, отбелязва Чира.
