Вашият работодател може да ви предложи възможността да отложите получаването на обезщетение в допълнение към или вместо квалифицирано пенсиониране, като например план 401 (k), чрез неквалифициран отсрочен обезщетение (NQDC). Ако имате такава опция, разберете как ще се облагате с данък, преди да се съгласите с отлагания.
Как действа данъкът върху дохода върху тези планове
Заплата, бонуси, комисионни и други данъчно облагаеми компенсации, които се съгласявате да отложите по план на NQDC, не се облагат с данък върху вас в годината, в която го печелите. (Сумата за отсрочка може да бъде посочена във формуляр W-2, в поле 12 с код Y.) Вие се облагате с данък върху обезщетението, когато действително го получите. Това може да стане, когато се пенсионирате или срещнете всяко друго задействащо събитие, позволено съгласно плана (например, увреждане). Удържането на данък върху дохода се прилага в годината на действителното плащане. Евентуалното изплащане на разсроченото обезщетение се отчита в друг формуляр W-2, дори ако в момента не сте служител.
Вие също се облагате с „печалбата“, която получавате при разсрочване, когато такива суми ви се изплащат с разсроченото обезщетение. Това е разумна норма на възвръщаемост, фиксирана от плана. Например, това може да бъде норма на възвръщаемост на предварително определена действителна инвестиция (напр. Възвръщаемостта на индекса S&P).
Когато обезщетението се изплаща на склад и опции за акции, влизат в сила специални данъчни правила. Обикновено не се облагате с данък в момента на получаване на този имот, ако имотът е прехвърлим или не е обект на значителен риск от конфискуване. По този начин компенсацията, изплатена под формата на акции или опции, които понастоящем не са непрехвърляеми или са изложени на риск от отнемане, възлизат на отсрочена компенсация. В действителност обикновено не се облагате с данък, докато акциите или опциите са ваши за прехвърляне, продажба, раздаване и т.н.
Можете обаче да изберете незабавно да докладвате за това обезщетение (това се нарича раздел 83 (б) избори). Това ви позволява да отчитате стойността на имота като доход сега, като цялата бъдеща преценка прераства в това, което може да се превърне в капиталова печалба, облагана с благоприятни данъчни ставки. (Ако не направите изборите и имотът е облагаем с данък, когато имотът е прехвърлим, или вече няма риск от отнемане, стойността му може да нарасне значително и ще бъде обложена като обикновен доход.) IRS има примерна форма за избор които могат да бъдат използвани за отчитане на това компенсация в момента, а не за отлагането му.
Тежки данъчни последици за ранните разпределения
- Незабавно се облагате с данък върху всички отсрочки, направени по плана, дори ако получавате само част.
Вие се облагате с данък върху лихвата (един процент по-висок от процента, платен за недоплащания). Текущата ставка за недоплащанията е 3%, така че облагаемата лихва ще бъде 4%.
Налагате 20% неустойка при отлагане.
Социално осигуряване и данъци Medicare
Данъците на FICA се плащат върху компенсацията, когато е спечелена, въпреки че решите да я отложите. Това може да бъде от полза поради базата за социално осигуряване. Вземете този пример: Кажете, че през 2015 г. обезщетението ви е 150 000 долара и сте направили своевременни избори, за да отложите 25 000 долара. Доходите, подлежащи на част от социалното осигуряване на FICA, са ограничени на 118 500 долара. Така 31 500 долара общо обезщетение за годината не подлежат на частта за социално осигуряване на FICA. Когато разсроченото обезщетение се изплаща, да речем при пенсиониране, по това време няма допълнителна FICA.
Долния ред
Отсрочването на данъци е значителна икономия в дългосрочен план. Вашето гнездо яйце расте, без да се намалява за данъци, което ви дава по-голямо натрупване на приходи. Все пак идва денят на разчитане, когато започнете да събирате разсрочената си компенсация. Ако искате да отложите обезщетение по плана на Вашия работодател за NQDC, бъдете подготвени за данъчните разходи по това време.
За допълнително четене вижте как работят неквалифицирани компенсационни планове и неквалифицирани компенсационни планове Vs. 401 (к).
