Нестопанска корпорация 501 (в) (3) е вид благотворителна организация, която Службата за вътрешни приходи признава за освободена от данъци. Този тип корпорация не плаща данък върху дохода върху печалбата си или върху даренията, които получава.
Ключови заведения
- Петте стъпки за превръщането в корпорация 501 (в) са: планиране, формиране на корпорация, подаване на документи с IRS, спазване на държавните и местни изисквания и поддържане на статус. Ако станете нестопанска означава, че сте освободени от определени данъчни изисквания, които се прилагат за други видове бизнеси. Поради сложната данъчна ситуация голям процент от времето, прекарано от корпорациите 501 (c), гарантира, че те остават в течение с IRS.
Предимства на 501 (c)
Всеки път, когато данъкоплатците направят дарение с нестопанска цел 501 (в) (3), те могат да намалят облагаемия си доход с размера на дарението си, ако дефинират своите удръжки върху своята федерална декларация за данък върху доходите. Този стимул насърчава частната благотворителност и улеснява нестопанските организации да събират пари.
Ако някога сте искали да съберете пари за кауза според собствените си условия, може да искате да започнете 501 (c) (3). Тази статия описва какво трябва да помислите, преди да решите, и ви казва как да започнете, ако решите да продължите напред.
план
IRS казва, че ако искате да работите като 501 (c) (3), вашата организация трябва изключително да упражнява дейност в една от следните категории:
- Религиозно благоприятно научно литературно или образователно изпитване за обществена безопасност насърчаване на национално или международно състезание за любителски спортове, предотвратяване на жестокост към деца или животни
Трябва също да сте сигурни, че вашата организация не е предназначена да печели дадено лице и че предоставя обществена полза.
Формирайте корпорация
След като определите, че искате да продължите и че организацията ви приблизително отговаря на изискванията на IRS, е време да започнете да се занимавате с бюрокрацията. Адвокат може да даде персонализирани насоки и да ви помогне да избегнете скъпи грешки, но някои хора се справят сами.
Корпорациите се формират на държавно ниво, така че ще трябва да разберете каква е процедурата за формиране на корпорация в държавата, в която ще бъде базирана вашата организация. Стъпките варират в зависимост от състоянието, но обикновено включват следното:
- Наименувайте корпорацията, като се уверите, че името ви е уникално и допустимо. С други думи, не можете да използвате име, което някой друг вече е заявил. Освен това има някои думи, които правителството не позволява на корпорациите да използват в своите имена, за да не позволят на бизнеса да подведе обществеността. Подгответе и подайте документи за учредяване. Уставът е документите, които създават вашата корпорация. Назначете един до трима директори, в зависимост от вашите нужди и държавни изисквания. Всички корпорации трябва да имат директори, чиято отговорност е да контролират организацията, да съветват ръководството и да вземат ключови решения, като наемане и уволнение на изпълнителни служители на компанията. Проверете среща на директорите, на която назначавате / избирате служители и се подготвяте да организирате документи и подзаконови нормативни актове. Също така, стартирайте книга с записи, в която пазите минути от тази и следващите срещи. Вземете идентификационен номер на държавния данък. Корпорацията се счита за независим данъкоплатец и трябва да има собствен данъчен номер (подобен на социалния осигурителен номер на физическото лице), дори и да не плаща данъци.
Освен че следвате официалните, необходими стъпки, не е лошо да направите бизнес план, точно както бихте направили, ако стартирате бизнес с печалба. Въпреки че вашата организация ще бъде с нестопанска цел, все пак ще трябва да работите на черно, ако искате да продължите да работи.
Нестопанските организации могат да правят пари; те просто трябва да използват тези печалби за подпомагане на обществените цели на организацията. За разлика от тях, съществува частна корпорация, която обогатява своите служители, мениджъри и акционери.
Файлова документация с IRS
След като удовлетворите изискванията на държавата си за създаване на корпорация, вие сте готови да кандидатствате за статут на освободена от данъци при IRS.
Първо, ще трябва да кандидатствате за идентификационен номер на работодателя (EIN). Това е изискване за всички освободени от данъци организации, дори и да нямат служители. Можете да кандидатствате онлайн чрез уебсайта на IRS, по телефона на 1-800-829-4933 или по пощата във формуляр SS-4, Заявление за идентификационен номер на работодателя.
След това попълнете и изпратете формуляр 1023, Заявление за признаване на освобождаване съгласно раздел 501, буква в), точка 3 от Кодекса за вътрешните приходи. Информацията, която сте включили в този формуляр, ще послужи за основа на решението на IRS дали да предоставите на вашата организация статут на освобождаване от данък. Отделете достатъчно време за тази задача; основното приложение е дълго 12 страници и доста подробно.
Също така, в зависимост от вида на организацията, която сформирате, ще трябва да попълните един от приложените графици (напр. График А за църкви; Списък Б за училища, колежи и университети и др.) IRS изчислява времето за попълване на формуляр 1023 за около 90 часа за изискванията за водене на записи, 5 часа за запознаване с формуляра, почти 10 часа за подготовка на формуляра и още един час за копиране, сглобяване и изпращане на формуляра. Това не включва графиците.
IRS формуляр 1023 помага да се гарантира, че сте включили цялата необходима информация в приложението си и ще ви помогне да предотвратите забавяне на обработката.
Подайте молбата си. IRS ще ви уведоми, ако се нуждае от повече информация или формулярът ви е препратен за преглед. След като IRS разполага с цялата необходима информация, той ще издаде решаващо писмо или предоставя или отказва статут на освободена от данъци на вашата организация. Процесът на оценка обикновено отнема три до пет месеца. Ако ви бъде отказано, можете да обжалвате.
Спазвайте държавните и местните изисквания
Ако вашата организация получи одобрение за статут на освободено от данъци на федерално ниво, това е чудесно. На следващо място, ще трябва да се уверите, че вашата организация също ще бъде освободена от данъци на държавно и местно ниво, така че не трябва да плаща държавен корпоративен данък върху доходите, данък върху продажбите или данък върху собствеността.
Изискванията варират в зависимост от държавата, но вашето IRS одобрение може да е всичко, от което вашата организация трябва да бъде призната и като нестопанска цел на държавно ниво.
След като сте изпълнили изискванията на държавата ви за работа с нестопанска цел, ще трябва да получите разрешения или лицензи, необходими за дейността на вашия бизнес, и се уверете, че спазвате строителните норми и други местни разпоредби.
Преди да започнете работа, запознайте се с корпоративните изисквания, като например провеждане на срещи, водене на минути и подаване на информационни декларации.
Поддържайте състоянието си
След като сте одобрени на всяко ниво, има още работа. Поддържането на статута ви с нестопанска цел е непрекъснат процес, а последствията са тежки, ако не спазвате правилата, следвайки списък на самоналожените насоки, които трябва да следвате редовно:
- Уверете се, че вашата организация работи по начина, по който сте казали в заявлението си. Провеждайте редовни заседания на съвета на директорите и си правите бележки. Съобразете се с годишните изисквания на IRS, за да подадете формуляр 990 или формуляр 990-EZ. В тези форми ще отчитате дейностите, управлението, приходите, разходите и нетните активи на вашата организация. Имате различни източници на финансиране. 501 (в) (3) организации се предполага, че са публични; ако имате твърде малко източници на финансиране, може да се наложи да се реорганизирате като частна фондация. Фондациите трябва да работят по съвсем различен набор от правила. Изпълнете вашата организация като бизнес със собствена банкова сметка и кредитна карта. Пазете всички финансови транзакции напълно отделно от личните си сметки. Поддържайте безупречни финансови записи в случай, че вашата организация е одитирана. Не позволявайте на вашата организация да участва в никакви политически кампании. Не несправедливо обогатявайте никого, компенсиран от вашата организация. Не използвайте вашата организация за допълнителни независещи цели или извършване на незаконни действия. Не позволявайте значителна част от дейностите на вашата организация да бъдат насочени към влияние върху законодателството. Избягвайте да печелите несвързан бизнес доход чрез вашата организация. Това е доход от дейност, която редовно се извършва и не е свързана по същество с целта на вашата организация. Такъв доход подлежи на обвързване с данъка върху доходите на бизнеса.
Долния ред
Стартирането на 501 (c) (3) може да бъде изтощителен процес. Преди да се справите с предизвикателството, претеглете плюсовете и минусите на изпълнението на всички законови и данъчни изисквания за формиране и работа на официална нестопанска организация. Но може и да си струва; хората могат да дарят повече, отколкото биха направили в противен случай поради освобождаването от данъци и възприемането на повишаване на легитимността на статута 501 (в) (3).
