Какво е счетоводна несъстоятелност?
Счетоводната несъстоятелност се отнася до ситуация, при която стойността на пасивите на дружеството надвишава стойността на неговите активи. Счетоводната несъстоятелност разглежда само баланса на фирмата, като счита, че дружеството е „неплатежоспособно по счетоводството“, когато нетната му стойност изглежда отрицателна.
Известна също като техническа несъстоятелност, една компания може да накара стойността на пасивите си да се повишават с по-бързи темпове от активите си поради увеличени дългове или заеми. Действителната несъстоятелност - наричана още несъстоятелност на паричните потоци - се случва, когато една компания не е в състояние да извърши обещани плащания към продавачи или кредитори.
Ключови заведения
- Счетоводната несъстоятелност се отнася до ситуация, при която стойността на пасивите на дружеството надвишава стойността на активите му. Счетоводната несъстоятелност гледа само в баланса на фирмата, като счита, че дружеството е „неплатежоспособно по счетоводните отчети“, когато нетната му стойност изглежда отрицателна. Ако несъстоятелността на счетоводството продължава, кредиторите и кредиторите могат да принудят компанията да продаде активи или да обяви фалит.
Разбиране на счетоводната несъстоятелност
Счетоводната несъстоятелност се декларира изключително при проверка на баланса на фирмата, независимо от способността й да продължава дейността си. Увеличеният размер на заемите, докато приходите намаляват, може да доведе до счетоводна несъстоятелност. Също така компаниите, които имат активи, които падат по стойност, докато стойността на пасивите остава непроменена или нараства, могат да изпитат счетоводна несъстоятелност.
Когато дадена фирма се окаже неплатежоспособна по счетоводните книги, вероятно притежателите на дългове ще предизвикат отговор. Компанията може да се опита да преструктурира бизнеса, за да облекчи задълженията си или да бъде поставена в несъстоятелност от кредиторите.
Парична несъстоятелност
Несъстоятелността на паричните потоци е различна от счетоводната несъстоятелност, тъй като дружеството може да разполага с активи за покриване на пасивите, но не и с паричния поток. С други думи, няма достатъчно приходи от продажби, които се събират под формата на пари. В резултат на това компанията не разполага с наличните пари за изпълнение на своите краткосрочни дългови задължения, като плащания по заем.
Неплатежоспособността на паричните потоци може да възникне например, ако дружеството има задължения към сметките - пари, дължими на доставчици - изискуеми в краткосрочен план. Вземанията по сметките - пари, дължими от клиентите, обаче не се изплащат навреме за изплащане на задълженията на компанията. В някои случаи несъстоятелността на паричните потоци може да бъде коригирана чрез отваряне на краткосрочно заемане от банка. Компаниите също могат да договарят по-добри условия с доставчиците, така че те приемат по-късни плащания по задълженията си по сметките. С други думи, само защото една компания става неплатежоспособна за паричните потоци, не означава непременно, че фалитът е единственият вариант.
Въпреки това, счетоводната несъстоятелност може да бъде много по-голям проблем за компаниите да се движат, тъй като често включва дългосрочни проблеми. Ако дълготрайните активи са намалели и компанията трябва да ги ликвидира, за да изплати дългове, това може да изпадне във финансови проблеми. Големите активи не се продават лесно на пазара - или се ликвидират - и често фирмата носи загуба, когато сравнява продажната цена с първоначалната покупна цена.
Фактори, които могат да доведат до счетоводна несъстоятелност
Компаниите, които са изправени пред възможни или предстоящи съдебни дела, могат да причинят увеличаване на задълженията в бъдеще, което в крайна сметка ще надвиши активите. Тези условни задължения могат да попречат на компанията да функционира правилно и могат да доведат както до счетоводство, така и до несъстоятелност на паричните потоци.
Компании със значителен размер на активите си в баланса си, обвързани с дълготрайни активи, могат да възникнат проблеми. Дълготрайните активи обикновено са дългосрочни активи като имоти, сгради и оборудване. Ако активите остареят поради технологични иновации, стойността на активите технически намалява, което води до счетоводна несъстоятелност.
Компании с отрицателни нетни активи, което означава, че активите не покриват всички задължения по дълга могат да бъдат проблематични и да доведат до отрицателен паричен поток. Резултатът може да принуди компаниите да продават активи или печеливши подразделения, за да финансират недостига на парични потоци, което води до счетоводна несъстоятелност.
Пример за счетоводна несъстоятелност
Например наскоро XYZ Company взе заем за закупуване на ново оборудване. Стойността на заема беше почти цялата стойност на оборудването. Скоро след закупуването на оборудването, технологично надграждане на пазара доведе до значително намаляване на стойността на оборудването. В резултат активите, притежавани от XYZ Company, са по-малко от стойността на техните задължения. Въпреки че компанията има положителен паричен поток, за да продължи дейността си, XYZ е технически неплатежоспособен, което означава, че компанията има счетоводна несъстоятелност.
