Какви дисконтирани вземания (A / R)?
Дисконтираните вземания се отнасят за продажбата на неплатени неизплатени фактури за парична сума, по-малка от номиналната стойност на тези фактури. Това е счетоводна тактика, която дисконтира стойността на вземанията (AR) в баланса на дружеството в замяна на паричните баланси.
Ключови заведения
- Дисконтираните вземания се отнасят до продажбата на неплатени неизплатени фактури за парична сума, по-малка от номиналната стойност на тези фактури. Купувачът на дисконтираните вземания се нарича "фактор". Вземанията от сметки често се продават с отстъпка, за да бързо да се съберат пари и да се намали рискът длъжниците да не успеят да плащат изцяло.
Разбиране на дисконтирани вземания
Вземане на сметки (AR) е паричният баланс, дължим на фирма за стоки или услуги, доставени или използвани, но все още не са платени от клиентите. Вземанията по сметки се посочват в баланса като текущ актив. AR е всяка сума пари, дължима от клиентите за покупки, направени на кредит.
Дисконтираното вземане на сметки взема дължими фактури, които представляват пари, дължими на кредитор (като фирма) и се стреми да продаде тези несъбрани суми на купувач за по-малко от номинална стойност, обикновено за бързо набиране на капитал и подобряване на паричния поток. Фирмата купувачка - наричана още "фактор" - купува финансовите задължения с намалена ставка, предоставяща на продаващата фирма незабавни парични средства. Продажбата обаче често се извършва без прибягване, което означава, че факторът поема пълна отговорност за събирането на дължимите пари, за да възстанови финансовото си разположение за сметката. Продавачът / длъжникът, който дължи твърдите пари за продажба на вземането, ще насочи плащането си към фактора, закупил финансовото задължение.
Вземанията от сметки често се продават с отстъпка, за да се смекчи рискът длъжникът да не изпълни задължението си. Отстъпката възниква, защото факторът поема основния риск от вземанията и трябва да бъде компенсиран за забавения приток на средства.
По-рано само големи фирми, които биха могли да отговарят на изискванията за минимален праг, биха могли да влязат във връзка с факторингова фирма (обикновено голяма банка), за да продадат своите вземания и да получат така необходимите парични средства и често с регрес. Днес средните и малките фирми, опериращи в почти всички отрасли (т.е. ИТ фирми, производители, дори болници), могат да намерят начини да продават своите А / Р за намалена ставка на отделни факторингови фирми или чрез посреднически посредници на факторинг.
Помощ за съмнителни сметки
Някои дългове, дължими на фирма, които са посочени като вземания, не могат да бъдат продадени или няма да бъдат изплатени частично или изцяло. Съгласно общоприетите счетоводни принципи в САЩ (GAAP) разходите трябва да се признават през същия отчетен период, в който са получени съответните приходи, а не когато се извършва плащане. Следователно компаниите трябва да преценят сума в долар за несъбираеми сметки, използвайки метода на обезценка.
Тази оценка за загуби от лош дълг се отчита като разход за лош дълг в отчета за доходите и се показва в контра сметка под вземанията в баланса, често наричана резерва за съмнителни сметки. Нето на вземанията и надбавката за съмнителна сметка показва намалената стойност на вземанията, която се очаква да бъде събираема. Предприятията запазват правото си да събират средства, дори ако са в сметката за надбавки. Тази надбавка може да се натрупва през счетоводни периоди и ще се коригира периодично въз основа на салдото в неплатената сметка и вземанията, които се очаква да бъдат несъбираеми.
