Какво е задължение за придобиване?
Дългът за придобиване е финансово задължение, възникнало по време на строителството, подобряването или закупуването на основно или второ жилище. Ипотечен кредит за жилище е пример за дълг за придобиване. Службата за вътрешни приходи (IRS) предоставя определени данъчни предимства за дълг за придобиване на жилища.
Обяснен дълг за придобиване
Данъкоплатците могат да приспадат изплатената през данъчната година лихва за ипотека, която се квалифицира като дълг за придобиване на жилище. IRS счита, че дългът за придобиване на жилище е всяка ипотека след 13 октомври 1987 г., която е използвана за покупка, строеж или значително подобряване на основно или второ жилище. Ипотеката също трябва да бъде обезпечена от този дом. Ако сумата на ипотеката е по-голяма от цената на жилището плюс разходите, свързани със значителни подобрения, само дългът, който не е по-голям от цената на жилището плюс подобренията, ще се счита за дълг за придобиване на жилище. IRS ограничава общия размер на ипотечния дълг, който може да се третира като дълг за придобиване на жилища. Общата сума не може да надхвърля 1 милион долара или 500 000 щатски долара, ако женена двойка се подаде като отделни данъкоплатци.
Съгласно Закона за данъчните облекчения и работните места, който прие Конгреса през декември 2017 г., като се започне през 2018 г., размерът на дълга за придобиване на жилища (за нови заеми), който може да бъде приспаднат, намалява до 750 000 долара (375 000 долара за брачни двойки, подаващи отделно). IRS счита подобрението за съществено, ако добави стойност за дома, удължи полезния живот на дома или адаптира дома към нови приложения.
Дългът за придобиване може да представлява риск, ако кредитополучателят не генерира достатъчно средства за покриване на необходимите плащания по дълга. Това се оказа по време на финансовата криза, която започна през 2007 г. В отговор Конгресът прие Закона за облекчаване на дълга по ипотечните кредити, за да позволи на собствениците на жилища, чиито кредитори са простили част от всичките си ипотечни заеми, за да избегнат необходимостта да включват простените суми в своите доходи за данъчни цели. Според разпоредбата „данъкоплатците могат да изключат от дохода определен дълг, простен или анулиран при основното им местожителство.“ Както е посочено в закона, изключването се прилага за „квалифицирана основна задлъжнялост.“
Дълг за придобиване и корпорации
Предприятията често използват дълг за придобиване като начин да избегнат издаването на твърде много допълнителни акции, които биха били разделителни за акционерите и нанесаха щети на цената на акциите им, както и да се възползват от благоприятно данъчно третиране на дълга. Дългът за придобиване може да включва мостови (краткосрочни) заеми, заеми, налични по съществуващите им револвиращи кредитни линии, и облигации. Често компаниите планират да намалят дълга на придобиване чрез изтичане или го заменят с дългосрочни заеми и облигации и използват генериране на парични потоци за изплащане на заеми. Това минимизира излагането на компанията на плаващи лихви чрез заключване на лихвените проценти. Удълженият срок на дълговите задължения също запазва финансовата гъвкавост, като позволява на компанията да разпределя плащанията си по дълга в продължение на няколко години.
