Какво е коригиран брутен доход (AGI)?
Коригираният брутен доход (AGI) е мярка за дохода, изчислена от брутния ви доход и използвана за определяне на размера на дохода ви е облагаем. Той е отправна точка за изчисляване на данъчната сметка на филъра в Съединените щати и, наред с други неща, е основа за много удръжки и кредити. Когато подадете данъците си онлайн - както правят около 80% от файловете - софтуерът, който използвате, ще изчисли вашия AGI за вас.
Ключови заведения
- Коригираният брутен доход (AGI) се изчислява чрез извършване на корекции „над линията“ на брутния доход на данъкоплатеца.AGI, отчетен във формуляр IRS 1040, се използва за изчисляване на данъчното задължение на физическото лице.AGI пряко влияе на правото на данъкоплатците да иска много от отчисленията и кредитите, налични в данъчната декларация.
Как работи коригираният брутен доход (AGI)
AGI е изменение на брутния доход в данъчния кодекс на САЩ. Брутният доход е просто сумата от всички пари, които отделен човек печели за една година, което може да включва заплати, дивиденти, алименти, капиталови печалби, приходи от лихви, авторски възнаграждения, доходи от наем и разпределение на пенсиите. AGI отчита редица допустими удръжки от брутния ви доход, за да достигнете цифрата, върху която ще се изчислява задължението ви за данък върху дохода.
Като цяло AGI е по-полезен от брутния доход за отделни данъчни дейности. Удръжките, които променят брутния доход до коригирания брутен доход, са над линията, което означава, че те се вземат предвид преди освобождаване от данъци за военна служба, зависим статут и др. Приспаданията по-горе също се вземат предвид преди отделните удръжки. взети от данъкоплатец по списък А и стандартни удръжки.
Много американски щати основават общата данъчна сметка на филъра на изчисление, започващо с коригиран брутен доход. Оттам се вземат предвид специфичните за държавата удръжки и кредити за определяне на облагаемия доход на дадено лице.
Удръжките, които вземате за изчисляване на AGI, се наричат корекции на доходите. Някои от най-известните удръжки, направени за постигане на коригиран брутен доход на дадено лице, включват:
- Определени вноски в пенсионния план, като индивидуални пенсионни сметки (IRA), Опростен IRA, SEP-IRA и квалифицирани плановеПолови на данъка върху самонаетосттаЗастрахователна сметка за здравни грижи (HSA) Отчисления Алимония (включена в брутния доход на получателя) Разходи за преместване (но тъй като 2018 г., само ако сте военнослужещи, които се движат активно поради военни поръчки) Загуби, възникнали от продажбата или обмена на имущество Санкции за ранно изтегляне, наложени от финансови институции Училищно обучение, такси и лихви за студентски заем (обикновено се прилагат изключения и лимити) Джури заплащане, прехвърлено на работодателя на филъра. Някои разходи, свързани с бизнеса, направени от изпълнители на артисти, учители, държавни служители на база такси и резервисти
Изчисляване на коригиран брутен доход (AGI)
Когато изчислявате AGI, започнете с изчисляването на отчетения си доход за въпросната година, като същевременно добавите и други източници на облагаем доход: печалба от продажбата на имот, обезщетение за безработица, пенсии, социални осигуровки и всякакъв друг доход, който не е отчетен върху данъка ви се завръща. От тази обща печалба извадете приложимите удръжки и плащания. След като тези плащания са извадени от брутния доход, получената цифра е коригираният брутен доход, който служи като отправна точка за изчисляване на облагаемия ви доход.
След като изчислите AGI, можете или да приложите стандартните федерални данъчни удръжки, за да достигнете облагаемия си доход. Или, ако отговаряте на изискванията, можете да уточните разходите си и вместо това да вземете разчети по детайли, което може да е по-добре за вас в някои ситуации.
С преминаването на Закона за данъчните съкращения и работните места (TCJA) от 2017 г. се очакваше по-малко файлове да се опишат (около 10% от всички файлове надолу от около 30%), предвид увеличеното стандартно приспадане и 10 000 долара лимит за удръжки за държавни и местни данъци (SALT), въпреки че артикулацията трябва да остане полезна стратегия за намаляване на данъците за по-заможните файлове.
Пълен списък на изискванията за евентуални удръжки от брутния доход можете да намерите в Кодекса за вътрешните приходи (IRC) или на уебсайта на Службата за вътрешни приходи (IRS). Много от изискванията са много конкретни и трябва да разгледате много внимателно федералния данъчен код, за да сте сигурни, че отговаряте на условията, преди да вземете приспадания.
AGI директно влияе на правото ви да поискате много от приспаданията и кредитите, налични във вашата данъчна декларация. Колкото по-ниска е AGI, толкова по-големи отчисления и кредити ще имате право да получавате.
Пример за коригиран брутен доход (AGI), засягащ удръжки
Кажете, че разделяте удръжки и отчитате стоматологични разходи, които не са възстановени от застраховка. Можете да вземете приспадане само за частта от стоматологичните разходи над 10% от вашия AGI за данъчната година 2019. Това означава, че ако отчетете 12 000 долара за невъзстановени стоматологични разходи и имате AGI от 100 000 долара, трябва да намалите приспадането си с 10 000 долара., в крайна сметка с приспадане от $ 2000. Ако обаче вашият AGI е 50 000 щатски долара, намалението е само 5000 долара, а вие оставате приспадане от 7 000 долара.
Коригиран брутен доход (AGI) спрямо модифициран коригиран брутен доход (MAGI)
Когато работите върху индивидуалните данъци, AGI е важна стъпка за определяне на размера на брутния ви доход. Внимавайте да не объркате AGI с модифициран коригиран брутен доход (MAGI). MAGI променя допълнително коригираната стойност на брутния доход, като добавя обратно някои позиции, като например приходи от чуждестранни доходи, освободени от данъци лихви за студентски заем и разходи за висше образование.
MAGI се използва при изчисляване на определени данъчни облекчения, кредити и изключения. Например MAGI се използва за определяне на размера на вашите годишни вноски по IRA, които могат да бъдат приспадани и дали отговаряте на условията за премиални данъчни кредити.
Специални съображения
Коригиран брутен доход (AGI) и IRS формуляр 1040
Коригираният брутен доход се отчита във формуляр IRS 1040 (по-официално известен като Декларация за данък върху доходите на САЩ). Формулярът е кратък двустранен и се използва най-вече за преименуване на доходи, удръжки и кредити. По-подробна информация се предоставя в графици 1 до 6. В много случаи са необходими допълнителни формуляри и графици за файловете, които разкрояват, участват в определени сделки и бизнес дейности или имат определени видове доходи или удръжки.
График А се използва за отчитане на подробни удръжки. График Б се използва за лихви и дивиденти. График С се използва от собственици на малки предприятия, като например тези с бизнес приходи от еднолично предприятие или тези, които са единственият собственик на дружество с ограничена отговорност (LLC). Приложение D отчита капиталовите печалби и загуби. За доходите от наем има списък Е, а за стопанствата - списък F.
Според IRS „Коригираният брутен доход (AGI) се определя като брутен доход минус корекции на доходите.“ Можете да получите бърза оценка на вашия AGI, като погледнете в ред 7 на формуляр 1040. Ако сте женени, подавайки заявления съвместно, 69 000 долара Ограничението на AGI, за да може да се използва безплатен файл IRS, се прилага както за вас, така и за съпруга ви заедно. За да подадете електронна декларация за федерална данъчна декларация, трябва да потвърдите самоличността си за IRS, или с вашия AGI от миналата година, или със самоизбран личен идентификационен номер (ПИН). IRS спря да издава нови ПИН кодове поради кибератаки, но все пак можете да използвате вашите, ако сте го избрали през предходна година.
