Когато се регистрирате да работите за компания, едно от първите неща, които е вероятно да направите, е да направите опциите си за предимства. Тези спонсорирани от работодатели обезщетения са само част от предимствата, които много компании предлагат на своите работници. Обикновено варират от застрахователни обезщетения - медицинско и зъболекарско покритие и осигуряване за инвалидност - до обезщетения за пенсиониране, както и до такива, които могат да ви помогнат при житейски събития като помощ за осиновяване. Тези опции за обезщетения са общо известни като план за кафене. Въпреки името, те нямат нищо общо с храната. Вместо това името идва от идеята, че работодателите позволяват на служителите да избират обезщетенията си, преди да бъдат приспаднати всички данъци - точно както бихте направили с храна в кафене. Но преди да изберете, трябва да сте наясно какво означава това за дъното. Прочетете, за да разберете дали плановете за кафенета са предмет на Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA), Закона за федералните осигурителни вноски (FICA) и Федералния закон за данък върху безработицата (FUTA) и как.
Ключови заведения
- Плановете за кафене са спонсорирани от работодатели планове за обезщетения, които предоставят на служителите различни преди облагане с данъци - както облагаеми, така и необлагаеми. В зависимост от обезщетението, участниците могат да подлежат на регулациите на ERISA, както и данъците FICA и FUTA, тъй като плановете за кафенета са обхванати от ERISA, те са предмет на същите изисквания за документация, отчитане и администрация, както всички останали планове на ERISA. Данъци FICA се прилагат за определени обезщетения като групови обезщетения за животозастраховане, надвишаващи 50 000 щатски долара или обезщетения за подпомагане при осиновяване., обезщетенията за осиновяване са предмет на FUTA.
Какво е план за кафене?
Плановете за кафенета са спонсорирани от работодатели планове за обезщетения, които предоставят на служителите различни преди облагане на данъци - облагаеми и необлагаеми. Тези планове, които обикновено са по-гъвкави от другите, също се наричат планове за гъвкави обезщетения или планове за раздел 125.
Според Службата за вътрешни приходи (IRS), участниците трябва да могат да избират поне един вариант от план за кафене. Опциите за планове за кафене могат да включват здравно-спестовни сметки (HSA), застраховка за инвалидност, помощ за осиновяване, групова застраховка живот, вноски за пенсионни планове и парични обезщетения.
Ако служителят реши да вземе необлагаеми обезщетения, той няма да бъде облаган с федерални данъци. Но те започват, ако участниците в плана избират облагаемите обезщетения - обикновено в брой. Следователно служителите могат да се облагат с данъци FICA и FUTA. Размерът на обезщетенията се облага с еднакви данъци върху доходите и заплатите, които се прилагат за заплатите. Макар и по-рядко срещани от 401 (к) планове, предлагани от много работодатели, плановете за кафенета все още са обхванати от ERISA и са подчинени на същите разпоредби като други квалифицирани планове.
Обезщетенията подлежат на облагане само ако участник вземе облагаема опция като пари в брой.
Планове за кафенета и ERISA
Законът за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите от 1974 г. осигурява защита на инвеститорите и техните пенсионни сметки. Законът гарантира, че хората и институциите, които администрират квалифицирани планове, не злоупотребяват с активите. Те също са отговорни да информират участниците в плана за всякакви промени и характеристики на плана безплатно. ERISA установява и минимални стандарти, включително периоди на придобиване, финансиране и начисляване на обезщетения. Актът също така предоставя редица защити за обезщетенията от план за кафене, включително превенцията на законите за държавно освобождаване - закони, които изискват финансовите институции да докладват бездействие на държавата.
Тъй като плановете за кафенета са обхванати от ERISA, те са обект на същите изисквания за документация, отчитане и администрация като всички други планове на ERISA. Те включват планове 401 (k), 401 (a) и 403 (b), планове за опростена пенсия на служителите (SEP) и планове за разпределение на печалбата. ERISA изисква всички участващи служители да получат обобщено описание на плана в рамките на 90 дни от записването в плана. Този документ трябва да бъде подаден и в Министерството на труда.
Планове за кафенета и FICA
Социалното осигуряване и данъците за заплати на Medicare се наричат колективно като Федералния закон за осигурителните вноски. Този закон задължава работодателите да участват директно и да правят удръжки от заплатите на служителите за финансиране на двете програми.
По принцип обезщетенията от квалифицирани кафенета не подлежат на FICA или други данъци. Все пак данъците на FICA все още се прилагат за определени ползи. Например обезщетенията за групово животозастраховане, които надхвърлят 50 000 долара, подлежат на социално осигуряване и Medicare удържане, както и обезщетенията за осиновяване.
Планове за кафенета и FUTA
Федералната програма за осигуряване за безработица се плаща чрез данъка FUTA, който се начислява на работодателите, а не на служителите. FUTA позволява данъчното облагане на бизнеса от правителството за финансиране на държавните агенции за безработица. След това тези средства се разпределят сред безработни лица, които искат обезщетение за безработица.
Подобно на данъците на FICA, най-квалифицираните обезщетения по план за кафене не са обект на FUTA. Обезщетенията за осиновяване обаче подлежат на FUTA в допълнение към FICA, но не и удържане на данък върху доходите.
