"Квалифицирани" и "обикновени" дивиденти се отчитат в отделни полета на формуляр за вътрешни приходи 1099-DIV. Обикновените дивиденти се отчитат в поле 1а, а квалифицираните дивиденти - в поле 1б. Двата вида дивиденти се третират различно за данъчни цели.
Ключови заведения
- "Квалифицираните" и "обикновените" дивиденти се отчитат в отделни полета на формуляр за вътрешни приходи 1099-DIV. Квалифицираните дивиденти са тези, които се облагат със ставки на капиталовите печалби, за разлика от ставките на данъка върху дохода, които обикновено са по-високи. Правилото се прилага за дивиденти от фондове на паричния пазар, нетни краткосрочни печалби от взаимни фондове и други разпределения на акции.
Какво представляват квалифицираните дивиденти?
Квалифицираните дивиденти са тези, които се облагат със ставки на капиталовите печалби, за разлика от ставките на данъка върху дохода, които обикновено са по-високи. За да се класират, те трябва да бъдат генерирани от акции, емитирани от американски корпорации или чуждестранни корпорации, които търгуват на големи американски фондови борси, като NASDAQ и NYSE.
Правилото се прилага за дивиденти от фондове на паричния пазар, нетни краткосрочни капиталови печалби от взаимни фондове и други разпределения на акции.
Запасите трябва да се съхраняват най-малко 60 дни в рамките на период от 121 дни, който започва 60 дни преди датата на екс-дивидент, което е първата дата след декларирането на дивидент, на която притежателят няма право на следващото изплащане на дивидент, Броят на дните включва деня, в който получателят е продал акцията, но не и денят, в който го е придобил, и не може да брои дни, през които "рискът от загуба е намален", съгласно правилата на IRS.
Приложими данъчни ставки
Дивидентите, които отговарят на тези критерии, се облагат с данък по дългосрочната ставка на капиталовите печалби, която варира от 15% до 20%. Инвеститорите с 15% ставка на данъка върху дохода или по-ниска не плащат данъци върху квалифицираните дивиденти. Инвеститорите с 25% ставка или по-висока спестяват най-много от данъците с квалифициран дивидент.
Ставката за квалифицирани дивиденти за инвеститори с обикновен доход, облаган с 10% или 12%, е 0%. Тези, които плащат данъчни ставки върху дохода над 12% и до 35% (за обикновени доходи до 425 800 долара), имат 15% данъчна ставка за квалифицирани дивиденти. Ставката е ограничена до 20% за физическите лица в данъчните групи от 35% или 37% и с обикновен доход над 425 800 долара.
Какво представляват обикновените дивиденти?
Обикновените дивиденти са тези, които не отговарят на горните критерии. Инвеститорите плащат данък върху тези дивиденти по техните обикновени данъчни ставки. Към 2019 г. данъчните ставки варират от 10% до 37%. Инвеститорите с коригиран брутен доход от 200 000 - 250 000 долара за съвместни досиета - също плащат допълнителен данък от 3, 8% върху нетния данък върху доходите от дивидент. При същите прагове те плащат и 0, 9% данък Medicare.
Последици за пенсионни сметки
Хората, които включват акции за изплащане на дивиденти в своите пенсионни инвестиционни сметки, като например 401 (k) s, не плащат данъци върху дивидентите, докато не започнат да разпределят средствата. Хората с Roth IRAs се ползват с най-голямо данъчно облекчение, тъй като дистрибуциите обикновено са без данъци, като се приеме, че притежателят на акаунта следва правилата за дистрибуциите на Roth IRA.
