Законът за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA) обхваща повечето спонсорирани от работодателя пенсионни планове, включително ИЗПЪЛНЕНИ индивидуални пенсионни сметки (ИРА). Опростените IRAs са създадени, за да улеснят бизнеса с по-малко от 100 служители да създадат данъчен план за своите работници с предимство от данъци.
Ето един поглед как правилата на ERISA се прилагат за ПРОСТИ ИРА.
Ключови заведения
- Опростените IRA се подчиняват на правилата на ERISA, които обхващат повечето пенсионирани от работодателя планове за пенсиониране.
Изисквания за ERISA за опростени IRA
SIMPLE означава Планове за стимулиране на спестявания за служители. Опростените IRA нямат отчетна и административна тежест, която правят квалифицираните пенсионни планове (като 401 (k) s), и те са по-лесни за създаване.
ERISA, която бе въведена през 1974 г., определя подробно изискванията за структуриране и управление на пенсионните планове на работодателите. За опростените IRAs, ERISA диктува кои служители отговарят на условията и как една компания обработва вноските на служителите.
Работодателите трябва ясно да цитират подробности за характеристиките на плана в рамките на Кратко описание на плана. Този документ съдържа обяснение на правата на служителите и отговорностите на работодателите.
ERISA позволява на работодателите известна гъвкавост да приспособят изискванията за допустимост, но като цяло всички служители, по-стари от 21 години, които са назначили поне една година трудов стаж, трябва да отговарят на изискванията за план. Някои работодатели могат да позволят на служителите да получат право по-рано, понякога дори незабавно.
Правила за принос на служителите
ERISA също така определя ключови въпроси по отношение на обработката на вноските на служителите. Например вноските за отлагане на заплата за ПРОСТА ИРА трябва да бъдат внесени в сметката на участника до края на месеца, следващ месеца, през който средствата са били удържани от заплатата на участника.
Самостоятелно заетите лица, дори и тези, които нямат служители, имат право да създадат ПРОСТА ИРА.
ПРОСТИ ИРА са предмет на ограничения за вноски. През 2020 г. служителите могат да допринесат до 13 500 долара, в сравнение с 13 000 долара за 2019 г. Тези на възраст 50 и повече години могат да допринесат допълнително 3000 долара, което е известно като догонващ принос.
Работодателят може да съпостави тази сума долар за долар, за максимум 3% от обезщетението на служителя. Или като алтернатива работодателят може да внесе 2% от обезщетението на всеки служител, без да изисква вноски на служителите. Това е известно като неелективен принос.
Ограниченията на вноската са по-високи за Опростен IRA, отколкото за традиционния или Roth IRA, но по-ниски от ограниченията за 401 (k). През 2020 г. годишният лимит за вноски за традиционните и Roth IRAs е 6 000 щатски долара, като разрешеният принос за 1000 долара е разрешен за тези на 50 и повече години. През 2020 г. служителите могат да допринесат до $ 19 500 за 401 (к), с догонваща вноска от 6 500 долара.
Инвестиционен избор
Тъй като тези сметки са ИРА, участниците в служителите имат пълен контрол върху инвестиционния избор за своя ПРОСТА ИРА. Това се различава от плановете 401 (k), когато обикновено работодателят предлага ограничен брой предварително проверени средства, от които служителите могат да избират.
С ПРОСТА ИРА работодателят избира и подава плана чрез IRS формуляри 5304-SIMPLE или 5305-SIMPLE. Работодателят може или да определи конкретна финансова институция, която да държи сметките на всички участници, или да позволи на участниците да съхраняват своя ПРОСТА ИРА във финансовата институция по свой избор.
