Какво е данък върху капитала?
Канада елиминира своя данък върху капитала за повечето корпорации през 2006 г., но някои провинции в Канада все още имат такъв. Данъкът върху капитала е корпоративен данък върху акции, излишъци, задлъжнялост и резерви.
Ключови заведения
- Капиталовият данък е данък върху богатството, а не данък върху дохода. Някои канадски провинции налагат данък върху капитала на корпорациите. Федералното правителство в Канада е елиминирало данъка върху капитала, с изключение на големите финансови институции.
Данъкът върху капитала е приложим за богатството, собственост на дадена компания, а не за нейните разходи. За разлика от данъците върху дохода, данъците върху капитала се начисляват независимо от рентабилността на фирмата.
Капиталовият данък се нарича още корпоративния данък върху капитала (CCT).
Разбиране на данъка върху капитала
Данъкът върху капитала е данък върху богатството, наложен на големите корпорации в някои провинции в Канада. Данъкът се основава на размера на използвания капитал (по същество дълг и собствен капитал), независимо от рентабилността.
Преди 2007 г. федералното правителство наложи данък върху капитала върху облагаемия капитал, нает в Канада, над 50 милиона долара от всяка корпорация, която пребивава в Канада, или всяка нерезидентна корпорация, която осъществява дейност в Канада чрез постоянен обект.
Провинциите, които събират данък върху капитала, включват Манитоба, Ню Брънсуик, Нюфаундленд и Лабрадор, Нова Скотия, остров Принс Едуард и Саскачеван.
Този данък беше елиминиран най-вече на федерално ниво на 1 януари 2006 г., въпреки че финансовите и застрахователните корпорации с облагаем капитал над 1 милиард долара все още облагат 1, 25% данък върху капитала. Дължимият данък върху капитала може да бъде намален с размера на данъка върху дохода, който корпорацията плаща. Всяко неизползвано задължение за федерален данък върху доходите може да се приложи за намаляване на данъка върху капитала за предходните три години и следващите седем години.
За данъчни цели Законът за данъка върху капитала на финансовата корпорация определя финансовата корпорация като банка, доверително дружество, кредитен съюз, кредитна корпорация или животозастрахователно дружество и включва агент, синдик, попечител, ликвидатор, получател или длъжностно лице, което притежава или контролира на която и да е част от имуществото на банката, доверителното дружество или заемната компания, но не включва доверително дружество или дружество за заем, регистрирано без акционерен капитал.
Капиталови данъци в провинциите
Някои провинции начисляват корпоративния данък. Тези провинции включват Манитоба, Ню Брънсуик, Нюфаундленд и Лабрадор, Нова Скотия, остров Принс Едуард и Саскачеван.
Провинциалният данък върху капитала не може да бъде намален с данъчни кредити. Дължимият данък върху капитала може да бъде приспаднат при изчисляване на задължението за данък върху дохода на корпорацията.
В Нюфаундленд и Лабрадор, например, данъкът върху капитала е 6% от сумата, с която облагаемият капитал на корпорацията, използван в провинцията за годината, надвишава нейното приспадане на капитала за годината. Приспадане на капитал от 5 милиона долара е на разположение на корпорация с капитал от 10 милиона долара или по-малко.
Остров Принц Едуард има ставка на данъка върху капитала от 5% от внесения капитал над 2 милиона долара, а Нова Скотия има 4% ставка до максимален данък върху капитала, който се дължи 12 милиона долара годишно. В Саскачеван ставката на данъка върху капитала е 4% от облагаемия внесен капитал за големите финансови институции и 0, 7% за малките финансови институции. Големите институции се определят като притежаващи активи над 1, 5 милиарда долара.
