Какво е застраховка "Живот", собственост на компанията (COLI)?
Жизнено застраховане, собственост на компанията (COLI), е полица за животозастраховане, която изплаща обезщетение на компанията, когато застрахования служител умре.
Разбиране на животозастраховане (COLI)
Жизнено застраховане, собственост на дружеството (COLI), или корпоративно животозастраховане, обикновено се сключва на група критични служители и изплаща обезщетение, когато някой от тези служители умре. За разлика от типичните животозастрахователни полици, COLI полиците изплащат обезщетението за смърт на същото предприятие, което плаща премиите.
Политиките на COLI са начин една корпорация да сведе до минимум данъчната си тежест, да увеличи нетния доход след данъчно облагане, да финансира обезщетенията на служителите и да покрие разходите за замяна на осигурен служител при смъртта на този служител. Политиките на COLI обикновено продължават да обхващат служителите до една година, след като напуснат компанията.
Тъй като корпорациите исторически са използвали политиките на COLI, за да използват данъчните вратички, Службата за вътрешни приходи изисква компанията да отговаря на определени условия, за да получи данъчно обезщетение без данъци. Първо, компанията може да закупува COLI политики само на първите 33 процента от служителите, класирани по компенсация. Второ, той трябва да уведоми писмено служителя или служителите за условията на полицата, преди да закупи.
Историята на фирменото животозастраховане (COLI)
COLI първо се появи като начин корпорациите да се застраховат срещу смъртта на ключов служител, като изпълнителен директор. Данъчните вратички направиха COLI много привлекателна за много компании, които започнаха да купуват подобни полици на служители от по-нисък ранг, без да ги уведомяват, и продължават да плащат премии, дори след като напуснат компанията.
Практиката достига своя връх през 80-те години, когато намаляващата регулация подтиква компаниите да застраховат по-голямата част от служителите, да заемат срещу паричната стойност на полиците и да приспадат лихвите по кредитите. През 90-те години Конгресът отговори чрез приемане на закони, които изискват съгласието на служителите и осигурителен интерес от страна на компанията, което означава, че компанията трябва да покаже потенциала на загуба поради смъртта на служителя, за да оправдае закупуването на политика на COLI. В същото време IRS намали способността на компанията да приспада лихвените плащания при вземане на заеми срещу полиците. Компаниите често твърдят, че са изразходвали изплащанията за обезщетения на служителите, но не е необходимо изискване за това. Фирмите дори не трябваха да разкриват как ги изразходват.
През първото десетилетие на 2000-те големи корпорации плащаха милиони долари за уреждане на съдебни дела от членове на семейството на починали служители, които твърдяха, че тази практика е незаконна. По-късно Конгресът прие разпоредбата за най-добри практики на COLI, като част от Закона за защита на пенсиите от 2006 г., който въведе условия за необлагаеми данъци. Следователно, макар че политиките на COLI все още предлагат финансови предимства на корпорациите, те подлежат на по-голямо регулиране.
