Какво е компенсиращ баланс?
Компенсиращо салдо е минимално салдо, което трябва да се поддържа в банкова сметка, използвано за компенсиране на разходите, направени от банката за създаване на заем.
Компенсационният баланс не е наличен за използване от дружеството и може да се наложи да бъде оповестена в бележките на кредитополучателя към финансовите отчети. Банката е свободна да заема компенсиращото салдо на други кредитополучатели и да печели от разликите между лихвите.
Как работят компенсиращите баланси
Компенсационните салда могат да бъдат държани от физически лица, но най-често се използват при корпоративните заеми. Когато кредитополучателят се съгласи да държи компенсиращо салдо, той обещава на кредитора да поддържа минимално салдо в сметка.
Компенсационният баланс, изискван от заемодателя, обикновено е процент от салдото. Средствата обикновено се съхраняват в депозитна сметка като чекова или спестовна сметка, депозитен сертификат (CD) или друга сметка за държане.
Като изисква пари да бъдат депозирани за компенсиране на част от разходите по заема, банката е в състояние да отпуска други заеми и да използва други възможности за инвестиции, докато бизнесът се начислява по-ниска лихва по заем. Това увеличава и цената на капитала за кредитополучателя. Това е така, защото кредитополучателят няма достъп до пълния размер на заема, но все още се начислява лихва върху цялото салдо.
Възможно е да има различни причини, поради които заемодателят изисква кредитополучател да държи компенсиращо салдо преди да даде заем. Потребителят може да има нисък или лош кредитен рейтинг или компания може да бъде във финансово принуда. Така или иначе компенсиращото салдо намалява риска за заемодателя, а също така осигурява сигурност, че част от средствата могат да бъдат възстановени в случай, че кредитополучателят има неизпълнение на заема.
Разкриване на компенсиращи баланси
Счетоводните правила изискват компенсиращите салда да се отчитат отделно от паричните салда във финансовите отчети на кредитополучателите, ако сумата в долара на компенсационния баланс е съществена. Материална сума е сума в долар, достатъчно голяма, за да повлияе на мнението на човек, който чете финансов отчет.
Компенсационните салда трябва да се отчитат отделно от паричните наличности във финансовите отчети на кредитополучателя.
Компенсиращите салда обикновено се отчитат във финансовите отчети като ограничени парични средства. Ограничените парични средства са пари, държани от дадена компания за определена цел и следователно не са достъпни за незабавна или за общо стопанска употреба.
Ключови заведения
- Компенсиращо салдо е минимално салдо, което се съхранява в банкова сметка, за да компенсира разходите, които банката има за създаване на заем. Балансът не може да бъде използван от компанията, въпреки че кредиторът може да го заема на други лица. Компенсационният баланс обикновено е процент от заема. Този баланс намалява цената на кредитирането, но може да увеличи разходите на капитала на кредитополучателя. Кредитополучателят трябва да отчита компенсиращото салдо във финансовите си отчети, отделно от другите парични салда, обикновено като пари с ограничен достъп.
Факторинг на покупки на инвентаризация
Да приемем, че магазинът за дрехи се нуждае от кредитна линия на стойност 100 000 долара (LOC), за да управлява оперативния си паричен поток всеки месец. Магазинът планира да използва LOC за покупки на инвентар в началото на месеца, а след това да изплати остатъка, тъй като магазинът генерира продажби. Банката се съгласява да начисли по-ниска лихва върху LOC, ако магазинът за дрехи депозира компенсиращо салдо на стойност 30 000 долара. Банката заема компенсационния баланс на магазина за дрехи на други кредитополучатели и печалби от разликата между спечелената лихва и по-ниския лихвен процент, платен на магазина за дрехи.
Примери за управление на пари
След като LOC е на разположение, магазинът за дрехи трябва да управлява паричния поток, за да може бизнесът да минимизира разходите за лихви, платени по заемите на LOC. Да предположим, например, че лихвеният процент по LOC е годишен процент от 6% и магазинът започва месеца с паричен баланс в размер на 20 000 долара. Магазинът оценява продажбите за месеца на 50 000 долара, а 40 000 долара инвентар трябва да бъдат закупени, за да се отговори на търсенето на клиентите.
Тъй като магазинът се нуждае от паричния баланс в размер на 20 000 долара за други разходи, собственикът заема 40 000 долара от LOC за закупуване на инвентар. Почти всички клиенти плащат в брой или с кредитна карта, така че магазинът събира пари в брой бързо, а LOC се изплаща през последната седмица на месеца. Магазинът прави лихвен разход при 6% годишна ставка за 40 000 долара, а собственикът продължава да взема заеми от LOC в началото на всеки месец, за да закупи инвентар.
