Какво представлява консолидираната данъчна декларация?
Консолидираната данъчна декларация е декларация за корпоративен данък върху доходите на свързана група, която избира да отчита своите комбинирани данъчни задължения при еднократна декларация.
Обяснени консолидирани данъчни декларации
Консолидираната данъчна декларация съчетава данъчния пасив на всички неразличими корпорации в свързана група. Афилирана група е една или повече вериги от неразличими корпорации, свързани чрез акционерна собственост, с споделена корпоративна компания, която не е включена. Неразличими корпорации са корпорации C, които не са изрично изброени чуждестранни, застрахователни, освободени от данъци, управлявани инвестиции или корпорации или тръстове за инвестиции в недвижими имоти.
Корпорациите са част от една и съща свързана група, ако най-малко 80% от правомощията за гласуване и стойността на акциите на всяка от тях се притежават от взаимен родител и от всяка друга корпорация на свързаната група. Съответно много корпорации майка и дъщерни дружества и контролирани групи отговарят на изискванията за подаване на консолидирана печалба като свързани групи, докато корпорации брат-сестра и контролирани групи не.
Ефект от избора за подаване на консолидирана възвръщаемост
Асоциирана група избира да подаде консолидирана данъчна декларация, като представи формуляр 1120. Всяка асоциирана корпорация трябва да даде съгласие за първоначалните избори във формуляр 1122. След този момент всеки нов член на асоциираната група трябва да се присъедини към консолидираната данъчна декларация. Консолидираната декларация изброява всички приходи и разходи на всеки асоцииран член и въз основа на тях, след необходимите корекции, един данък. Изборът за подаване на консолидирана печалба може да бъде труден за отмяна. Веднъж направен, изборът остава задължителен за всички следващи данъчни години до прекратяване на свързаната група. Службата за вътрешни приходи може да даде разрешение за прекратяване на изборите.
Предимства и недостатъци на подаване на консолидирана доходност
Асоциирана група, избрала да подаде консолидирана декларация, може съществено да промени общото си общо данъчно задължение. Например консолидираната възвръщаемост игнорира продажбите между свързани корпорации. Разсрочването на облагаемите печалби или загуби се реализира с крайна продажба на външна трета страна.
Въпреки това, след като загубите са признати, загубите на една асоциирана корпорация могат да бъдат използвани за компенсиране на доходите на друга. Съответно ефектът от подаване на консолидирана декларация за всеки член и свързаната с него група като цяло са сложни и трябва да бъдат внимателно обмислени преди изборите. Асоциираната група трябва да вземе предвид своята допустимост, общото си данъчно задължение по отношение на отделни подавания и влиянието на изборите върху бъдещите години.
