Какво е корпоративен данък?
Корпоративен данък е налог, наложен върху печалбата на фирмата от правителството. Парите, събрани от корпоративни данъци, се използват за източник на доходи на нацията. Оперативните приходи на фирмата се изчисляват чрез приспадане на разходите, включително разходите за продадени стоки (COGS) и амортизация от приходите. Тогава се прилагат данъчни ставки за генериране на правно задължение, което бизнесът дължи на правителството. Правилата относно корпоративното данъчно облагане варират значително в целия свят, но те трябва да бъдат гласувани и одобрени от правителството на дадена държава, за да бъдат влезли в сила. Някои области се считат за данъчни небеса, като Джърси и са силно ценени от корпорациите.
Корпоративен данък
Обяснен корпоративен данък
Декларациите за корпоративен данък в САЩ обикновено се дължат на 15 март. Корпорациите могат да поискат удължаване на шест месеца, така че техните декларации за корпоративен данък да бъдат дължими през септември. Датите за плащане на вноски за прогнозни данъчни декларации настъпват в средата на април, юни, септември и декември. Корпоративни данъци се отчитат във формуляр 1120 за американските корпорации. Ако корпорацията има активи от над 10 милиона долара, тя трябва да подаде онлайн.
Федерална ставка на корпоративния данък
Ставката на федералния корпоративен данък в САЩ в момента е 21%. Това беше влязло в закон съгласно Закона за данъчните съкращения и работните места (TCJA) при президента Доналд Тръмп и влезе в сила от 2018 г. Законът за данъчните съкращения и работните места (TCJA) намали американската ставка на корпоративния данък от максимум 35% до фиксирана ставка от 21%
Ключови заведения
- Корпоративните данъци се събират от правителството като източник на доходи. Таксите се основават на оперативните приходи след приспадане на разходите. Ставката на корпоративния данък в Съединените щати в момента е фиксирана ставка от 21%. Преди данъчните реформи на Тръмп от 2017 г. ставката на корпоративния данък беше 35%. Компанията може да се регистрира като S корпорация, за да избегне двойното данъчно облагане. S корпорация не плаща корпоративен данък, тъй като доходът преминава към собствениците на предприятия, които се облагат с данъци чрез техните индивидуални данъчни декларации.
Корпоративни данъчни облекчения
На корпорациите е разрешено да намаляват облагаемия доход с определени необходими и обикновени бизнес разходи. Всички текущи разходи, необходими за дейността на бизнеса, са изцяло приспадани от данъци. Инвестициите и недвижимите имоти, закупени с цел да генерират доходи за бизнеса, също се приспадат. Корпорация може да приспадне заплатите на служителите, здравните придобивки, възстановяването на обучение и бонусите. В допълнение корпорацията може да намали облагаемия си доход чрез приспадане на застрахователни премии, пътни разходи, лоши дългове, лихвени плащания, данъци върху продажбите, данъци върху горивата и акцизи. За намаляване на приходите от бизнеса се използват и такси за подготовка на данъци, правни услуги, счетоводство и реклама.
Двойно данъчно облагане и S корпорации
Централен въпрос, свързан с корпоративното данъчно облагане, е концепцията за двойно данъчно облагане. Определени корпорации се облагат с данък върху облагаемия доход на компанията. Ако този нетен доход се разпредели на акционерите, тези лица са принудени да плащат индивидуални данъци върху дохода върху получените дивиденти. Вместо това, бизнесът може да се регистрира като S корпорация и да предава всички приходи на собствениците на бизнес. S корпорация не плаща корпоративен данък, тъй като всички данъци се плащат чрез индивидуални данъчни декларации.
Предимства на корпоративното данъчно облагане
Плащането на корпоративни данъци може да бъде по-изгодно за собствениците на бизнес, отколкото плащането на допълнителен индивидуален данък върху дохода. В корпоративните данъчни декларации се приспадат медицинската застраховка за семействата, както и облекченията, включително пенсионни планове и отложени данъчни тръстове. За корпорацията е по-лесно да приспадне загубите. Корпорация може да приспадне цялата сума на загубите, докато едноличният собственик трябва да представи доказателства относно намерението да получи печалба, преди загубите да могат да бъдат приспаднати. И накрая, печалбата, спечелена от корпорация, може да бъде оставена в рамките на корпорацията, което позволява данъчно планиране и потенциални бъдещи данъчни предимства.
