Какво представлява планът за закупуване на запасите на служителите?
План за закупуване на акции за служители (ESPP) е програма, управлявана от компанията, в която участващите служители могат да закупят дружествени акции на намалена цена. Служителите допринасят за плана чрез приспадане на заплати, които се натрупват между датата на предлагане и датата на покупка. Към датата на покупката компанията използва натрупаните средства на служителя за закупуване на акции в компанията от името на участващите служители.
Ключови заведения
- ESPP е програма, при която служителите могат да закупят акции на компанията на намалена цена. Служителите допринасят чрез приспадане на заплати, които се изграждат до датата на покупката. Отстъпката може да бъде до 15% в някои случаи.
Разбиране на плановете за закупуване на запаси на служители (ESPP)
При плановете за закупуване на акции на служителите, дисконтовият процент върху акциите на компанията зависи от конкретния план, но може да бъде с 15% по-нисък от пазарната цена. ESPP могат да имат разпоредба „поглед назад“, която позволява на плана да се използва историческа цена на затваряне на акциите. Тази цена може да бъде или цената на датата на предлагане на акции или датата на покупка - често коя цифра е по-ниска.
Квалифицирани Vs. Неквалифицирани планове
ESPP се категоризират по два начина: квалифицирани и неквалифицирани. Квалифицираните планове изискват одобрение на акционерите преди изпълнението и всички участници в плана имат равни права в плана. Периодът на предлагане на квалифициран ESPP не може да бъде по-голям от три години и има ограничения за допустимата максимална цена отстъпка. Неквалифицираните планове не са обект на толкова ограничения, колкото квалифицирания план. Неквалифицираните планове обаче нямат данъчните предимства на приспаданията след данъци, каквито правят квалифицираните планове.
Важни дати
Участието във фирмения ESPP може да започне едва след началото на периода на предлагане. Този период започва от датата на предлагане и тази дата съответства на датата на отпускане на плановете за опция за акции. Датата на покупката ще отбележи края на периода на приспадане на заплатите. Някои периоди на предлагане имат няколко дати на покупка, в които могат да бъдат закупени акции.
приемливост
Обикновено ESPP не допускат участие на лица, които притежават повече от 5% от акциите на компанията. Често съществуват ограничения за недопускане на служители, които не са били наети в компанията за определена продължителност - често една година. Всички останали служители обикновено имат възможността, но не и задължението, да участват в плана.
Ключови фигури
По време на периода на кандидатстване служителите посочват сумата, която трябва да бъде приспадната от заплащането им, и да внесат вноски в плана. Това може да подлежи на процентно ограничение. Освен това службата за вътрешни приходи (IRS) ограничава общата сума на долара, която трябва да бъде внесена, до 25 000 долара за календарна година. Повечето ESPP предоставят на служителите ценова отстъпка до 15%.
разпореждания
Правилата за данъчно облагане по отношение на ESPP са сложни. По принцип квалифицираните разпореждания се облагат с данък през годината на продажба на акции. Всяка отстъпка, предложена към първоначалната цена на акциите, се облага като обикновен доход, докато останалата печалба се облага като дългосрочна капиталова печалба. Неквалифицираните разпореждания могат да доведат до облагане на цялата печалба по обикновени данъчни ставки.
