Какво представлява чуждестранният данъчен кредит?
Чуждестранният данъчен кредит е невъзстановим данъчен кредит за данъци върху доходите, изплащани на чуждо правителство в резултат на удържане на чуждестранни данъци. Чуждестранният данъчен кредит е на разположение на всеки, който или работи в чужда държава, или има инвестиционен приход от чужд източник.
Данъчни облекчения Vs. Данъчни кредити
Ключови заведения
- Чуждестранният данъчен кредит е данъчна облекчение, предоставено от правителството за намаляване на данъчните задължения на някои данъкоплатци. Чуждестранният данъчен кредит се прилага за данъкоплатци, които плащат данък върху доходите си от чуждестранни инвестиции на чуждестранно правителство. може да бъде изключен от федералния данък върху доходите, данъкоплатецът не може да иска както доходи от чуждестранен доход, така и изключения от чужд данъчен кредит върху същия доход.
Разбиране на чуждестранен данъчен кредит
Чуждестранният данъчен кредит е данъчна престация, предоставена от правителството за намаляване на данъчните задължения на определени данъкоплатци. Данъчен кредит се прилага към размера на дължимия от данъкоплатеца данък, след като всички удръжки се направят от облагаемия му доход, и тя намалява общата данъчна сметка от отделен долар до долар. Ако дадено лице дължи 3000 щатски долара на правителството и отговаря на условията за 1100 долара данъчен кредит, той ще трябва да плати 1900 долара само след прилагането на кредита. Данъчен кредит може да бъде възстановен или невъзстановим. Възстановявания данъчен кредит обикновено води до проверка за възстановяване, ако данъчният кредит е повече от данъчната сметка на физическото лице. На данъкоплатец, който приложи 3 400 долара данъчен кредит към своята данъчна сметка от 3000 долара, сметката му ще бъде намалена до нула, а останалата част от кредита, т.е. 400 долара, ще му бъде възстановена.
От друга страна, невъзстановим данъчен кредит не води до възстановяване на данъкоплатеца, тъй като само ще намали дължимия данък до нула. Следвайки горния пример, ако данъчният кредит от 3400 долара не подлежи на възстановяване, физическото лице не дължи нищо на правителството, но също така ще загуби сумата от 400 долара, която остава след прилагането на кредита. Най-често претендираните данъчни кредити са невъзстановими, един от които е чуждестранният данъчен кредит.
Чуждестранният данъчен кредит се прилага за данъкоплатците, които плащат данък върху доходите си от чуждестранни инвестиции на чуждо правителство. По принцип само кредитирането върху доходите, печалбите от войната и надвишаването на печалбата са допустими. Кредитът може да бъде използван от физически лица, имоти или тръстове, за да се намали задължението им за данък върху доходите. Освен това данъкоплатците могат да пренасят неизползвани суми към бъдещи данъчни години, до десет години.
Не всички данъци, платени на чуждо правителство, могат да бъдат предявени като кредит срещу федералния данък върху доходите на САЩ. Данъкоплатецът не отговаря на условията за чужд данъчен кредит, ако не е платил или начислил данъка, данъкът не е наложен на данъкоплатеца, данъкът не е юридическо и действително чуждестранно данъчно задължение и данъкът не се основава на доход. Така че американски данъкоплатец, който накара правителството на Обединеното кралство да му наложи легален и действителен данък върху имуществото, няма да може да иска този данък като чужд данъчен кредит, защото не е данък върху доходите.
Чуждестранният данъчен кредит се претендира във формуляр 1116, освен ако данъкоплатецът отговаря на условията за изключение de minimis, като в този случай те могат да поискат данъчен кредит за пълния размер на чуждестранните данъци, платени директно на формуляр 1040. Кредитът може само да се претендира върху доходи, които също подлежат на вътрешно данъчно облагане. Например, ако някои от чуждестранните доходи на данъкоплатеца са облагаеми, а някои са освободени, тогава данъкоплатецът трябва да може да разгради данъците, платени само върху чуждестранните доходи, и да иска само кредита за данъци, платени върху този чуждестранен доход.
Докато част или всички доходи от чуждестранна печалба могат да бъдат изключени от федералния данък върху доходите, данъкоплатецът не може да иска както доходи от чуждестранни доходи, така и изключения от чужд данъчен кредит върху един и същи доход. Ако данъкоплатецът реши да изключи доходи от чуждестранни приходи или чуждестранни жилищни разходи, той не може да вземе чужд данъчен кредит за данъци върху дохода, който можете да изключите. Ако те вземат кредита, един или и двата варианта могат да се считат за отменени от Службата за вътрешни приходи (IRS).
