Какво е високо компенсиран служител (HCE)?
Според служителя на вътрешните приходи висококвалифициран служител (HCE) е всеки, който е направил едно от следните неща:
- Притежавал над 5% от лихвите в даден бизнес по всяко време през годината или предходната година, независимо от това колко обезщетение е спечелило или получило за предходната година, получи обезщетение от бизнеса над 125 000 долара, ако предходната година е 2019; и 130 000 долара, ако предходната година беше 2020 г., и ако работодателят реши, беше сред първите 20% от служителите, когато бяха класирани по компенсация
Разбиране на високо компенсирани служители (HCE)
Отсрочените данъчни планове за пенсиониране като 401 (k) планове бяха изпълнени от Службата за вътрешни приходи (IRS), за да предложат равни ползи за всички работници. Първоначално всички служители биха могли да допринесат колкото искат, като общият принос от работодателя е до 19 500 долара годишно.
Високите доходи могат да допринесат много повече от другите служители и по този начин вероятно ще се възползват повече от необлагаемия план, който им позволи значително да намалят данъчните си задължения. Виждайки, че не всички служители получават еднакви предимства от пенсионните планове, IRS установява правила срещу високите доходи, които допринасят за определен лимит въз основа на средния принос на останалите служители.
Службата за вътрешни приходи (IRS) изисква всички планове 401 (k) да правят тест за дискриминация всяка година. Тестът разделя служителите в две групи - не високо компенсирани и високо компенсирани служители (HCE). Чрез проучване на вноските, направени от HCE, тестът за съответствие определя дали всички служители се третират еднакво чрез плана на компанията 401 (k).
Разпоредбите за недискриминация са определени, така че пенсионните планове на служителите да не дискриминират в полза на високо компенсираните служители. Определянето на високо компенсирани служители осигури начин на IRS да регулира отсрочените планове и да гарантира, че компаниите не просто създават пенсионни планове, за да се възползват от своите ръководители.
Прагът от 5% се основава на право на глас или стойност на акциите на компанията. Интересът, притежаван от физическо лице, включва и лихвите, приписвани на негови роднини, като съпруг / съпруга, родители, деца, внуци, но не и баба, дядо или братя и сестри. Служител с точно 5% собственост в компанията не се счита за високо компенсиран служител, докато този с 5.01% дял в компанията има статут на HCE. Например служител с 3% дялове в компанията ще се счита за HCE, ако съпругът му притежава 2, 2% дял в същата компания (общата лихва е 5, 2%).
Специални съображения
Ако средните вноски на HCE в плана са над 2% по-високи от средните вноски на не-HCE, планът ще провали теста за недискриминация. Освен това вноските на HCE като група не могат да бъдат повече от два пъти повече от процента на вноските на други служители.
Доколко един HCE може да допринесе за техните собствени пенсионни планове, зависи от нивото на участие на НЕК в него.
По-просто казано, когато дружеството допринася за план с дефинирани доходи или дефинирани вноски за своите служители и тези вноски се основават на компенсацията на служителя, IRS изисква дружеството да сведе до минимум несъответствието между пенсионните обезщетения, получени от високо компенсирани и по-ниски компенсирани служители. Ако работодателят не успее да коригира дискриминацията, планът може да загуби статута си с данъчна квалификация и всички вноски ще трябва да бъдат преразпределени на участниците в плана. Работодателят може също да се сблъска с тежки финансови и данъчни последици в резултат на разпределението на вноските и приходите.
Компанията може да коригира всеки дисбаланс в пенсионните си планове, като прави допълнителни вноски за некомпенсираната група служители. Друга възможност е фирмата да направи дистрибуция на групата HCE, която ще трябва да направи оттегляния от плана и да плаща данъци върху тегленията.
Ключови заведения
- Високо компенсиран служител се определя като служител, който притежава повече от 5% от участието в даден бизнес по всяко време през годината или предходната година. При проверка на вноските, направени от HCE, тестът за съответствие на федералното правителство определя дали всички служители са третират се еднакво чрез плана на 401 (k) на компанията. Доколко един HCE може да допринесе за техните собствени пенсионни планове зависи от нивото на участие на НЕК в плана.
