Основата на разходите на всяка инвестиция е първоначалната стойност на актив, коригиран за разделяне на акции, дивиденти и разпределение на капитал. Използва се за изчисляване на капиталовата печалба или загуба на инвестиция след нейната продажба, за данъчни цели.
ключови заведения
- Изчисляването на базата на разходите за инвестиция показва капиталовата печалба или загуба върху нея - и следователно колко данък може да се дължи. Различни фактори влияят върху основата на разходите на акциите, включително комисиони, разделяне на акции, разпределение на капитал и дивиденти. Няколко проблема, които възникват, когато са направени многобройни инвестиции в един и същи запас във времето и при различни ценови точки; ако не можете да идентифицирате точните продадени акции, използвате счетоводния метод първи в, първи (FIFO).
Каква е основата на разходите?
На най-основното ниво основата на разходите на актив или ценна книга е общата сума, инвестирана в него, плюс всички комисионни, участващи в покупката. Това може да бъде описано като сума в долара на инвестицията или ефективната цена на акция, платена за инвестицията.
Реалното изчисляване на базата на разходите обаче може да бъде сложно поради многото промени, настъпващи на пазара и заради сигурността, като разделяне на акции и поглъщания. В интерес на простотата няма да включваме комисионни в следващите примери, но това може да стане чрез добавяне на сумата на комисионната към сумата на инвестицията ($ 10 000 + $ 100 в комисионни = 10 100 $ базисна цена).
Пример за основа на разходите
Кажете, че сте инвестирали 10 000 долара в ABC Inc., която ви е купила 1000 акции в компанията. Основата на разходите за инвестицията е 10 000 долара, но по-често се изразява като база на акция, така че за тази инвестиция би била 10 долара (10 000 долара / 1000). След като изтече една година, стойността на акцията се повиши до 15 долара на акция и вие решавате да продадете. Сега трябва да знаете базата на разходите си, за да изчислите размера на данъка, за който носите отговорност. В този случай това е доста просто: Вашата инвестиция е нараснала до 15 000 долара от $ 10 000, така че дължите данък върху печалбата от капитала върху $ 5, 000 ($ 15 - $ 10 x 1000 акции).
Каква е основата на моите разходи за инвестиция в акции?
Как разделянето на акции влияе върху основата на разходите
Ако компанията раздели акциите си, това ще се отрази на базата на цената ви на акция, но не и на действителната стойност на първоначалната инвестиция или на текущата инвестиция. Продължавайки с горния пример, да предположим, че компанията издава разделяне на акции 2: 1, при което една стара акция ви получава две нови акции. Можете да изчислите базисната цена на акция по два начина:
- Вземете първоначалната сума на инвестицията (10 000 щатски долара) и я разделете на новия брой акции, които притежавате (2000 акции), за да стигнете до новата основа на цената на акция (10 000 долара / 2 000 = 5 долара). Вземете предишната си цена на акция (10 долара)) и го разделете на коефициента на разделяне 2: 1 ($ 10, 00 / 2 = $ 5).
Продажба на акции от множество инвестиции
Ако обаче цената на акциите на компанията е спаднала до 5 долара и искате да инвестирате още 10 000 долара (2000 акции) на тази намалена цена, това ще промени общата база на разходите за вашата инвестиция в тази компания (и ще доведе до общия дял на притежаваните акции до 3000), Има няколко въпроса, които възникват, когато са направени многобройни инвестиции във времето и при различни ценови точки. Службата за вътрешни приходи (IRS) казва, че ако можете да идентифицирате акциите, които са били продадени, може да се използва тяхната база на разходите. Например, ако продадете оригиналните 1000 акции, базата на разходите ви е 10 долара.
Основа на разходите за надарени или наследствени акции
В случай, че акциите са ви били подарени като подарък, вашата база на разходите е основата на разходите на първоначалния притежател, който ви е дал подаръка. Ако акциите се търгуват на по-ниска цена, отколкото когато акциите са надарени, по-ниският курс е основата на разходите. Ако акциите са ви предоставени като наследство, основата на цената на акциите за вас като наследник е текущата пазарна цена на акциите към датата на смъртта на първоначалния собственик.
Има много фактори, които ще повлияят върху цената ви и евентуално данъците ви, когато решите да продавате. Ако основата на вашите истински разходи не е ясна, моля, консултирайте се с финансов съветник, счетоводител или данъчен юрист.
