Не можете да поставите индивидуалния си пенсионен акаунт (IRA) в доверие, докато живеете. Можете обаче да посочите доверие като бенефициент на вашата ИРА и да диктувате как да се управляват активите след смъртта ви. Това се отнася за всички видове IRA, включително традиционните, Roth, SEP и SIMPLE IRAs. Ако установите доверие като част от плана си за имоти и искате да включите активите на IRA, важно е да вземете предвид характеристиките на IRA и данъчните последици, свързани с определени транзакции.
Ключови заведения
- Не можете да поставите индивидуалния си пенсионен акаунт (IRA) в доверие, докато живеете. Можете да посочите бенефициент на вашия IRA и да диктувате как да се управляват активите след смъртта ви. Стъпките, предприети по отношение на лечението на IRA, могат да значително повлияват как се облага сумата. Бенефициентите на доверие рядко се възползват от данъчни спестявания.
Какво е IRA?
IRAs бяха създадени през 1974 г. съгласно Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите или ERISA, за да помогнат на работниците сами да спестят за пенсиониране. По онова време много работодатели не можеха да си позволят да предлагат пенсионни планове в традиционен стил, оставяйки на служителите само обезщетения за социално осигуряване, след като спряха да работят.
Новите сметки на IRA постигнаха две цели. Първо, те предоставиха отсрочени данъчни спестявания за тези, които не са обхванати от спонсориран от работодател план. Второ, за тези, които са обхванати, IRA предоставиха място за активи на пенсионния план, за да продължат да нарастват, когато и ако титулярът на смената смени работните си места чрез IRA преобръщане.
Кой може да притежава IRA?
Както подсказва името, индивидуалните пенсионни сметки могат да бъдат собственост само на физическо лице. Те не могат да бъдат държани съвместно, нито могат да се ръководят от образувание, като доверие или малък бизнес. Освен това, приносът може да бъде направен само ако са изпълнени определени критерии. Например собственикът трябва да има облагаем доход, за да поддържа вноските. Неработещият съпруг може да притежава и ИРА, но трябва да получава вноски от работещия съпруг, а доходите на работещия съпруг трябва да отговарят на критериите.
Независимо откъде произхождат вноските, собственикът на IRA трябва да остане постоянен. Разрешени са само определени трансфери на собственост, за да се избегне категоризиране като облагаема разпределение. Ако бъдат прехвърлени на тръст, активите на IRA стават облагаеми, тъй като това прехвърляне се разглежда като разпределение от IRS. Освен това, ако собственикът е на възраст под 59½ към момента на разпределение, се налага наказание за предсрочно оттегляне. Доверието може обаче да приеме активите на IRA на починал собственик и да установи наследствено IRA.
Предимства на доверен бенефициент
Именуването на доверие като бенефициент на IRA може да бъде изгодно, тъй като собствениците могат да диктуват как бенефициентите използват своите спестявания. Доверителният инструмент може да бъде проектиран по такъв начин, че специални разпоредби за наследство да се прилагат за конкретни бенефициенти - полезен вариант, ако бенефициентите варират значително във възрастта или ако някои от тях имат специални нужди. Много хора също вярват, че доверието осигурява данъчни спестявания за бенефициентите, но това рядко е така.
Важни фактори, които трябва да се вземат под внимание, са как бенефициентите владеят активите на ИРА и през какъв период от време. Потърсете съвет от доверителен съветник, добре запознат с наследени IRAs. За да спечелите опцията за максимално разтягане за разпределението на акаунта, тръстът трябва да има конкретни термини като „преминаване“ и „определен бенефициент“. Ако тръстът не съдържа разпоредби за наследяване на IRA, той трябва да бъде пренаписан или вместо него да бъдат посочени лица.
Недостатъци на доверен бенефициент
Въпреки че преместването на всички активи в името на тръст и определянето му като бенефициент по пенсионните сметки е нещо обичайно, не винаги е добро решение. Тръстовете, подобно на други лица, които наследяват активите на IRA, са обект на изисквания за ускорено оттегляне, най-често в рамките на пет години от смъртта на първоначалния собственик на IRA. Без подходящата терминология за „преминаване“, посочена по-горе, разтягането на тегленията през целия живот не е възможност. В зависимост от размера на сметката, това може да натовари тежестта за бенефициентите. Особено пагубно е премахването на разпоредбите за наследяване на съпрузите чрез определяне на доверие вместо съпруг като бенефициер.
Докато тръстовете могат да оптимизират повечето области за планиране на имоти, те могат да създадат повече документи и дори допълнителни данъчни тежести за бенефициенти на наследен ИРА. Работете в тясно сътрудничество с планиращия недвижим имот, адвокат и счетоводител, които са добре запознати с тръстове и ИРА, за да постигнете максимално наследство.
