Общата стратегия за разделяне, използвана от компаниите, включва освобождаване на част от операциите на компанията, което води до ново юридическо лице. Известен също като spinoff, бизнесът има възможността да създаде нова компания, която провежда отделни операции от компанията майка, което може да се окаже по-изгодно за акционерите си по отношение на дългосрочната рентабилност.
Спинофите могат да се осъществят и в опит да се намалят потенциалните регулаторни проблеми с компанията майка, да се увеличи конкурентното предимство на компанията и / или да се диверсифицира инвестиционното портфолио на корпорацията. Новото образувание, създадено по време на спиноф, е познато като дъщерно дружество и в повечето случаи все още е собственост на акционерите на предприятието майка. Корпорациите осъществяват спинофф на бизнеса, вместо да продават част от операциите, за да избегнат изтощаването на корпоративния данък върху транзакцията.
Как родителската компания се облага с Spinoff
Съгласно раздел 355 от Кодекса за вътрешните приходи, повечето дружества майки могат да избегнат данъчното облагане на спинофф дейността, тъй като не се предоставят средства в замяна на собственост. Вместо това спиноффът включва разпределението на акциите на дружеството на дъщерното дружество от дружеството майка пропорционално на акционерите. Това прави същите акционери на компанията майка да станат собственици на дъщерното дружество.
Не се обменят пари в брой, когато дъщерното дружество се формира в спинаф и като такъв не се оценяват обикновени данъци върху доходите или капиталовите печалби.
Как филиалът на дъщерното дружество се облага с Spinoff
Подобно на данъчните облекчения на компанията-майка, които се наблюдават при спинофф, дъщерното дружество може също да избегне данъчното облагане по време на транзакцията. Тъй като акционерите на дъщерното дружество получават акции пропорционално от компанията-майка вместо пари в брой за продажбата на дружеството, обикновените данъци върху дохода и капиталовите печалби не са приложими.
Вместо това собствениците на компанията майка стават собственици на дъщерното дружество чрез прехвърляне на акции като по-ефективна алтернатива от получаването на компенсация за новото дружество чрез дивидент на акции.
Изисквания за поддържане на безмитен спинов
Раздел 355 на IRC изисква компанията-майка и дъщерното дружество да отговарят на строги изисквания, за да поддържат необлагаемите ползи на спинофф. Спинофът остава необлагаемо събитие, когато компанията-майка запазва контрол над поне 80 процента от акциите на новосформираното предприятие с право на глас и класове на акции без право на глас.
В допълнение, както дружествата майка, така и дъщерните дружества са задължени да поддържат ангажираност в търговията или бизнеса на дружествата, които са били провеждани през петте години преди провеждането на спинофа. Спиноффът не може да се използва единствено като механизъм за разпределяне на печалби или печалби на компанията майка или дъщерните дружества, а дружеството майка може да не е контролирало дъщерното дружество по подобен начин през последните пет години на дейност. Ако компанията майка или дъщерното дружество не отговаря на изискванията, определени в раздел 355 на IRC, спинофтът се счита за облагаем и с двете страни по приложимите ставки на корпоративния данък.
