Какво е свръхфинансиран пенсионен план?
Свръхфинансиран пенсионен план е фирмен пенсионен план, който има повече активи от задължения. С други думи, има излишък от пари, необходими за покриване на настоящите и бъдещите пенсии. Въпреки че излишъкът може законно да бъде записан като приход на дружеството, той не може да бъде изплатен на акционерите на корпорацията като други доходи, тъй като е запазен за настоящи и бъдещи пенсионери.
Разбиране на свръхфинансиран пенсионен план
Като цяло пенсионните планове стават префинансирани в резултат на бум на фондовите пазари (при условие, че пенсионният план е инвестиран в акции, колкото са много) или когато планът с дефинирани доходи се преобразува в план за парично салдо. Обикновено е по-често пенсионният план да бъде недофинансиран, тъй като дефицитът на инвестиции е по-често срещан.
Нивото на финансиране на пенсионния план е показател за здравословното състояние на плана и вероятността компанията да може да изплаща пенсионните ви обезщетения, когато се пенсионирате. Ако пенсионният план е над 100 процента финансиран, това е свръхфинансиран план и това е добро за бенефициентите. Това означава, че компанията вече е спестила повече от достатъчно пари за изплащане на предвидените пенсионни обезщетения за настоящите работници и пенсионери.
Въпреки това, оценката на сумата пари, на която компанията ще трябва да изплати пенсионните си задължения, не е просто начинание. Актюерът създава математически модели, за да се опита да прогнозира колко дълго ще живеят служителите и съпрузите им, бъдещото нарастване на заплатите, на каква възраст служителите ще се пенсионират и сумата пари, която една компания ще спечели от инвестиране на пенсионните си спестявания. Получената оценка е количеството пари, което компанията трябва да има за спестявания.
Как пенсионните планове стават излишни
Актуалистите изчисляват размера на вноските, които една компания трябва да внесе в пенсия, въз основа на обезщетенията, които участниците получават или са обещани, и прогнозния растеж на инвестициите на плана. Тези вноски подлежат на облагане с данък върху работодателя. С колко пари приключва планът в края на годината, зависи от сумата, която са изплатили на участниците, и от нарастването на инвестициите, които са спечелили върху парите. Като такъв, изместването на пазара може да доведе до недофинансиране или преразход на фонд. Обичайно е плановете с дефинирани доходи да бъдат префинансирани в стотици хиляди или дори милиони долари. За съжаление, префинансирането не е от полза, докато сте в плана (извън чувството за сигурност, което може да предостави на бенефициентите). Префинансираният пенсионен план няма да доведе до увеличаване на ползите за участниците и не може да бъде използван от бизнеса или неговите собственици.
