Когато сезонът на данъка върху дохода наближи, американците се подготвят за плащания на данъци и подават декларации. Време е и да започнете работата по поддържане на свежи записи за следващата финансова година. На фона на всички разработки участниците, които са се занимавали с криптовалути като биткойни, са притеснителни.
През 2017 г. службата за вътрешни приходи (IRS) нареди на борсата за криптовалути Coinbase да предаде всички необходими данни, свързани с транзакциите, извършени от повече от 14 000 от нейните клиенти, които са купили, продали, получили или изпратили биткойни на стойност над 20 000 долара (BTC) между 2013 и 2015 г. Онези, които тогава подозираха, че чичо Сам е готов да разгледат и наложат необходимите данъци и санкции при биткойновите сделки, бяха правилни. На 26 юли 2019 г. федералният орган заяви, че ще изпраща образователни писма до 10 000 данъкоплатци, за които подозира, че „евентуално не е успял да отчете доход и да плати получения данък от транзакции във виртуална валута или не е отчел правилно транзакциите си“.
"Данъкоплатците трябва да приемат тези писма много сериозно, като преразгледат своите данъчни декларации и, когато е подходящо, да изменят минали декларации и да върнат данъци, лихви и неустойки", заяви комисар на IRS Чък Реттиг в съобщение за пресата. "IRS разширява нашите усилия, включващи виртуална валута, включително увеличена употреба на анализи на данни. Ние сме фокусирани върху прилагането на закона и помагаме на данъкоплатците да разберат и изпълнят изцяло своите задължения."
Въпреки че тези развития може да са изненада за някои привърженици на криптовалутата, важно е да се осъзнае, че данъците са неизбежни, независимо от естеството на сделките и класовете на активите.
Нека разгледаме няколко важни указателя, които ще помогнат при подготовката на данъчните декларации за файловете, които са купували или продавали криптовалути.
Воденето на биткойн е вашата отговорност
Има стотици брокери, посредници и борси, които предлагат търговия с криптовалути. Въпреки това никой не е задължен да предоставя данъчни отчети на участниците на пазара, въпреки че няколко от тях могат да направят това по своя преценка. Например Coinbase предоставя отчет за „база на разходите за данъци“.
В крайна сметка индивидът е отговорен за поддържането на необходимите записи, свързани с техните сделки с криптовалута.
Кажете, преди шест месеца сте закупили 10 биткойни на цена 3000 долара всеки или може да сте ги получили като плащане за работа, която сте направили за клиент. Днес тези биткойни може да струват по 9 000 долара всеки, което поставя потенциалната ви печалба от 6 000 долара на монета.
Ваша отговорност е да разполагате с необходимите записи, които да показват, че сте ги получили по времето, когато са стрували 3000 долара, и следователно нетният ви доход е 6 000 долара на монета. Ако не поддържате такива данни и документи за транзакции, това може да доведе до оценяване на вашите участия на днешната стойност от 9 000 долара всяка, което значително ще увеличи данъчната ви тежест.
Всяка сделка с биткойни може да бъде обложена с данък. Кажете, вие получихте пет биткойни преди пет години и похарчихте една в кафене четири години назад, похарчихте още две за закупуване на стоки в онлайн портал преди три години, а продадете останалите две и получихте еквивалентната сума в долара един месец назад. За всяка такава транзакция на различните дати се очаква да поддържате еквивалентната стойност в долара за всяка и да изчислявате вашите нетни доларови приходи от биткойни. Данъчното Ви задължение ще бъде изчислено съответно.
Разбиране на биткойн данъчното облагане
За да поддържате правилно записи, важно е да разберете как се облагат различни сделки с криптокоини. В зависимост от вида на сделката с биткойни, ето различните сценарии, които трябва да се имат предвид при подготовката за данъци:
Ако биткойни са получени като плащане за предоставяне на каквито и да било стоки или услуги, срокът на задържане няма значение. Те се облагат с данък и трябва да се отчитат като обикновен доход. Федералният данък върху такъв доход може да варира от 10 на сто до 39, 6 процента. Освен това може да се плащат данъци върху доходите на държавата.
Ако биткойните се получават от минната дейност, тя се третира като обикновен доход. Освен това може да има данък за самостоятелна заетост, който да се плаща върху такива разписки.
Ако криптокоините са получени от упражнение с твърди вилици или чрез други дейности като airdrop, това се третира като обикновен доход.
Ако биткойните се купуват като инвестиция и се продават с печалба, третирането на такъв доход зависи от периода на държане. Ако се държат по-малко от година, нетните постъпления се третират като обикновен доход, който може да подлежи на допълнителен данък върху доходите на държавата. Ако периодът на държане е повече от година, той се третира като капиталова печалба и може да привлече допълнителен 3, 8 процентен данък върху нетния доход от инвестиции.
Сметка за намаления на биткойн данъци
Ако сте дарили криптовалутите си, като биткойн или ефириум, на благотворителни организации, тогава можете да се класирате за намалено данъчно задължение.
Например през 2017 г. благотворителният фонд Fidelity получи биткойн дарения на стойност около 22 милиона долара. Работният механизъм на благотворителния фонд гарантира, че получените биткойни незабавно се продават на борсата Coinbase. Сумата в долара, получена от такава продажба, се инвестира според избора на донора, който се възползва, като получава данъчно облекчение в годината на дарението.
Трябва обаче да се внимава, че само дарения за криптовалути, направени за благотворителни благотворителни организации, отговарят на условията за такива удръжки. Продажбата на жетоните и след това да дарите сумата в долара няма да намали данъчната ви тежест за биткойни. Освен това удръжките са достъпни за физически лица, които описват данъчните си декларации.
Провизии за загуби от криптовалута
The New York Times съобщава, че подобно на данъчните правила за фондовия пазар, криптовалутните „загуби могат да се използват за компенсиране на капиталовите печалби, при спазване на определени правила, а загубите, които не се използват за компенсиране на печалбите, могат да бъдат приспаднати - до 3000 долара - от други видове доходи."
Правилата също имат резерви за преносни загуби.
Отчитане на приходи от биткойн
Приходите от биткойновите сделки трябва да се отчитат в Приложение D, което е прикачен към формуляр 1040. В зависимост от вида на сделката, който определя вида на дохода от криптовалута - обикновен доход или печалба от капитал - приходите трябва да се отчитат под правилната глава в съответните колони на формуляра.
Долния ред
Докато IRS пусна първия си набор от насоки и правила през 2014 г., само малък брой хора отчитат приходи от криптовалути. Тъй като IRS започва да намалява данъчното облагане на криптовалутите, за хората е важно да поддържат записи на своите сделки и да бъдат готови за всеки контрол, плащания на данъци и всякакви възможни санкции.
