Всяка година милиони американци следят внимателно своите благотворителни вноски, лихви по ипотечни кредити, данъци върху имотите и различни други разходи в опит да изчистят прага на долара, който ще им позволи да поискат по-голямото количество от своите обобщени отчисления, вместо да се налага да се уреждат за стандартната удръжка. Някои приспадания обаче могат да бъдат взети независимо от това дали данъкоплатецът е в състояние да определи подробности. Разходите в тази категория са известни като приспадания по-горе и тази статия разглежда тези разходи, които могат да бъдат удържани от всеки данъкоплатец, който ги плаща. (За повече информация вижте Общ преглед на изброените по подразбиране .)
УЧАСТИЕ: Инвестиране 101
Разбиване на облагаемия Ви доход
Основната формула за изчисляване на данъка, използвана в САЩ, има четири основни групи части, които са разбити на 1040. Формулата е показана, както следва:
Всички източници на облагаем доход
= Брутен доход
- Намалявания над линията
= Коригиран брутен доход
-
Стандартни или подредени отчисления
= Облагаем доход
-
Данъчни кредити и данъци, платени или удържани
= Баланс или възстановяване на средства
Какви са надлинейните удръжки?
По-горе отчисленията представляват тези разходи, които се приспадат за AGI, докато детайлизираните удръжки се приспадат от това число. „Линията“ е AGI на данъкоплатците, което е долният номер от предната страна на 1040. Удръжките над линията са изброени в долната половина на предната част на 1040 и могат да бъдат разбити както следва. Моля, обърнете внимание, че всички данни са към 2010 г.
- Дейности за вътрешно производство До 6% от дейностите, свързани с вътрешното производство на определени стоки или услуги (като инженерни или архитектурни), могат да бъдат приспаднати при определени условия. Движещи се разходи Разходите за транспортиране на домакински стоки от едно пребиваване в друго обикновено се приспадат напълно, при условие че те не се възстановяват от работодателя на данъкоплатците. Преместването трябва да се извърши по причини, свързани с работа или бизнес, а новото място на работа на данъкоплатците трябва да бъде на поне 50 мили по-далеч от предишното местожителство на данъкоплатеца, отколкото предишното работно място от там. Вноски на пенсионния план Всички приноси към традиционните IRA и квалифицирани планове като 401 (k), 403 (b) и 457 планове могат да бъдат приспадани. Данъкоплатците с доходи над определено ниво, които допринасят както за традиционния ИРА, така и за квалифициран план, подлежат на постепенно намаляване на постепенното изключване на приспадаемостта на техните вноски по ИРА. Това приспадане не е достъпно за вноски в Roth IRAs или пенсионни планове от какъвто и да е вид. (Научете повече в 3 правила за пенсионни акаунти, за да знаете .) HSA, MSA Приноси Всички вноски за здравни спестовни сметки и медицински спестовни сметки на Archer са напълно приспадаеми. Данъкоплатецът обаче не може да има достъп до всякакъв вид обхват на груповата политика, включително този, предлаган от братски или професионални организации. Закупуването на квалифицирана здравноосигурителна полица с високо приспадане също се изисква. Премии за здравно осигуряване Цената на изплатените премии за индивидуални здравноосигурителни полици (включително полици с високо приспадане) се приспада изцяло за самостоятелно заетите данъкоплатци. Както при HSAs и MSAs, данъкоплатците не могат да имат достъп до групово здравно покритие от всякакъв вид. Самостоятелни бизнес разходи, данък SE Практически всеки разход, възникнал при експлоатацията на еднолична собственост, може да бъде приспадан в списък С, като наем, комунални услуги, разходите за оборудване и консумативи, застраховки, юридически такси, заплати на служителите и трудов договор. Това включва и половината от данъка върху самостоятелната заетост, който трябва да се плаща върху този доход. Въпреки че тези разходи не са посочени директно в 1040, но се пренасят в раздела за доходите чрез таблица С, те все още се считат за приспадания по-горе, тъй като се изваждат с цел определяне на коригирания брутен доход. издръжка Плащанията, извършени на съпруг / съпруга съгласно постановление за развод, които не са класифицирани като издръжка за деца, обикновено се считат за издръжка. Всички плащания от този тип се приспадат от брутния доход. Обучителни разходи Те включват невъзстановени квалифицирани разходи до $ 250 ($ 500 за съвместни файлове, ако и двете са в тази категория). Квалифицираните разходи включват учебни пособия, пособия, книги и други обикновени разходи, които обикновено са свързани с образованието. Това приспадане е достъпно за професионалисти в образованието, които преподават степени К-12 и работят най-малко 900 часа през годината. Наказания за ранно изтегляне Всички неустойки, платени за предсрочно изтегляне на пари от компактдиск или спестовна облигация, които се отчитат във формуляр 1099-INT или 1099-DIV, могат да бъдат приспаднати. Лихва за студентски заем Всички лихви, изплащани по субсидирани от федерални студентски заеми до определена сума, могат да бъдат приспадани, при условие че доходът на данъкоплатците не надвишава 75 000 щатски долара за файлове за единични, с глава на домакинство или квалифицирани вдовици или 150 000 долара за съвместни файлове. Обучение и такси В някои случаи е по-изгодно за данъкоплатците да приспадат разходите за обучение, такси и други образователни разходи, платени на квалифицирани образователни институции, отколкото да изискват един от образователните данъчни кредити за тях. Тези, които по някаква причина не могат да се класират за тези кредити, могат да вземат и това удръжка.
заключение
Всяко или всички тези приспадания могат да бъдат взети в допълнение към фиксираните удръжки за допустимите данъкоплатци. Разбира се, има и няколко случайни правила и ограничения за повечето от тези удръжки, които не са обхванати тук. За повече информация относно приспаданията по-горе, прочетете инструкциите за формуляра 1040 на уебсайта на IRS или се консултирайте с вашия данъчен съветник. (За да научите повече, вижте 10-те най-пренебрегвани данъчни облекчения .)
