Какво представлява IRS Publication 575?
Публикация на IRS 575 е документ, публикуван от Службата за вътрешни приходи (IRS), който предоставя информация за това как да се третират разпределенията от пенсии и анюитети и как да се отчитат приходите от тези разпределения на данъчна декларация.
Той също така очертава как да превърнем разпределението в друг пенсионен план.
Ключови заведения
- Публикация на IRS 575 обяснява как да се отнасяме към пенсиите и анюитетите според IRS. Тази публикация обхваща разпределението на пенсиите и анюитетите и как да се отчитат върху данъчната декларация. Изданието 575 на IRS обхваща също как да се справят с необлагаемите части на плащанията.
Разбиране на публикация IRS 575
Публикация на IRS 575 се актуализира за всяка данъчна година. Той обхваща данъчното третиране на разпределенията от пенсионни и анюитетни планове и също така показва как да се отчита доходът във федерална декларация за данък върху доходите.
Как се облагат тези разпределения зависи от това дали те са периодични плащания или суми, които се изплащат през редовни интервали през няколко години, или непериодични плащания, които са суми, които не са получени като анюитет. Тя обхваща следните теми:
- Как да определим необлагаемата част на периодичните плащания в рамките на пенсионен или анюитетен план, включително използването на работен лист за плащания по квалифициран план. Как да се определи необлагаемата част от непериодичните плащания от квалифицирани и неквалифицирани планове и как да се използва незадължителни методи за изчисляване на данъка върху еднократните разпределения от пенсии, бонус на запаси и планове за споделяне на печалбата. Как да прехвърлите определени разпределения от пенсионен план в друг пенсионен план или IRA.Как да отчитате плащанията за инвалидност и как бенефициентите и преживелите служители и пенсионерите трябва да отчитат изплатените им обезщетения.Как да отчитат пенсионни обезщетения за железопътния транспорт.Когато могат да се прилагат допълнителни данъци върху някои разпределения, включително данъкът върху ранното разпределение и данъкът върху наднорменото натрупване.
Публикация 575 не обхваща данъчното третиране на средства от неквалифицирани планове, като търговски анюитети. Информацията за това лечение е достъпна в публикация IRS 939, Общо правило за пенсиите и ануитетите.
В допълнение, тази публикация не обхваща обезщетенията от пенсионирани държавни служители или техните бенефициенти, които са обхванати в публикация IRS 721, Данъчен наръчник за пенсионните обезщетения за държавна служба в САЩ.
Условия, посочени в публикация на IRS 575
Пенсията и анюитетът са добавки за доходи при пенсиониране, изплащани на вноски. Въпреки това има разлики, особено в очите на IRS.
Пенсията обикновено е поредица от плащания, извършени от работодател към пенсиониран служител, обикновено за цял живот. Размерът на плащането се основава на фактори, включително години на служба и предварително обезщетение.
Анюитетът е поредица от плащания, извършвани като договорно задължение на редовни интервали за период, по-дълъг от една година. Тя може да бъде фиксирана така, че бенефициентът да получи определена сума или променлива, ако плащането е обвързано с възвръщаемост на инвестицията. Служител може да финансира договора самостоятелно или с помощта на работодател.
Квалифицираният план на служителите е бонус на дружеството, пенсия или план за споделяне на печалбата, който е изключително в полза на служителите или техните бенефициенти и отговаря на изискванията на Кодекса за вътрешните приходи. Тоест, тя отговаря на условията за специални данъчни облекчения, като например отлагане на данъци за вноски на работодатели и третиране на капиталови печалби за доходите, ако участниците отговарят на изискванията.
