Какво представлява IRS Publication 939?
Публикация на Службата за вътрешни приходи 939, Общо правило за пенсиите и пенсиите, наричана още IRS Publication 939, е документ, публикуван от IRS, който предоставя насоки за това как данъкоплатците трябва да третират доходите от пенсии и анюитети, използвайки Общото правило.
Разбиране на публикация IRS 939
Публикация на IRS 939 обяснява един метод за облагане на доходите от пенсии и анюитети. IRS разделя месечния доход от пенсии и анюитети на две части: необлагаема част, съставена от парите, внесени от физическото лице, и облагаема част, която представлява положителната възвръщаемост на инвестицията. Общото правило, подробно описано в публикация IRS 939, е един от двата метода, използвани за изчисляване на необлагаемата част на пенсия или рента. Другият метод е опростен метод, който е обхванат в публикация IRS 575.
През 2013 г. IRS започна да третира плащанията от рента по неквалифициран план като нетен доход от инвестиции. Тази промяна означава, че данъкоплатците трябва да използват Формуляр 8960, Нетни данъци върху доходите на инвестиции - Физически имоти и тръстове, за да определят нетния си данък върху доходите от инвестиции.
Кой трябва да използва IRS публикация 939
Данъкоплатците трябва да използват Общото правило, ако получават доходи от неквалифициран план или план, който не отговаря на изискванията на Кодекса за вътрешните приходи, за да получат данъчните облекчения на квалифициран план. Неквалифициран план може да включва неквалифициран план за служители или частна или търговска рента. Общото правило се прилага и за квалифицирани планове, ако началната дата на рентата пада между 1 юли 1986 г. и 19 ноември 1996 г. и данъкоплатецът не се е класирал или не е избрал опростения метод. Публикация на IRS 939 включва някои допълнителни сценарии, при които Общото правило може да се прилага към квалифицирани планове. Данъкоплатците трябва да използват опростения метод вместо общото правило, ако имат квалифицирани планове, включително планове за квалифицирани служители, ануиране на квалифицирани служители и данъчни анюитети или договори.
Теми, които не са обхванати от публикацията на IRS 939
Публикация IRS 939 не покрива доходите от животозастраховане или индивидуални пенсионни сметки, наричани също IRAs, и не предоставя конкретна информация за това как да използвате опростения метод. Публикация на IRS 575, която обхваща опростения метод, включва информация за суми, получени от квалифицирана пенсия или анюитетен план, които не са периодични, като преобръщане, еднократни разпределения, които се третират като капиталови печалби и ранни или излишни разпределения.
IRS препоръчва да се консултират с други публикации за допълнителна информация относно начина на третиране на пенсионните доходи за данъчни цели. Някои от предложените публикации на IRS включват IRS Publication 524 Кредит за възрастни хора или хора с увреждания, IRS Publication 571 Планирани данъчни плати за осигурителен стаж (403 (b) Планове) и IRS Publication 590 Индивидуални пенсионни договорености.
