Плащанията, направени в IRA за опростена пенсия на служителите (SEP), се облагат с данъци за работодателите, но има максимално ограничение за размера на вноската и приспадането на годишно.
Бизнесът може да прави вноски без данъци по индивидуална пенсионна сметка за всеки свой служител. SEP се финансират единствено от работодателя, като се използват облагаеми с данък долари. От 2019 г. работодателите биха могли да внесат до 25% от обезщетението на служителя, стига вноските да не надхвърлят 56 000 долара. Това достига до 57 000 долара през 2020 г.
Ключови заведения
- Работодателите могат да приспадат плащания към IRA на опростена пенсия за служители (SEP) за служител, но само до определени лимити. Собствениците на бизнес, които стартират SEP-IRA, могат да имат право на данъчен кредит до $ 500 годишно. Вноските и приходите на SEP са държани в SEP-IRAs и могат да бъдат изтеглени по всяко време, при спазване на общите ограничения, наложени на традиционните IRAs.
Какво е SEP-IRA?
SEP-IRA е вид традиционна IRA, достъпна за самостоятелно заети лица, на свободна практика и собственици на малък бизнес. Служителите не са в състояние да допринесат за SEP, че компанията, за която работят, се отваря за тях.
Вноските на работодателите за всеки отговарящ на условията служител трябва да се основават само на първите 280 000 долара компенсация за 2019 г. и да бъдат еднакъв процент на обезщетение за всеки служител. Работодателите не трябва да правят вноски всяка година. Въпреки това, когато допринасят за тези планове, работодателите трябва да допринесат за SEP-IRA на всички участници, които действително са извършвали лични услуги през годината, за която са направени вноските. Такъв е случаят дори със служителите, които умират или прекратяват работа преди да бъдат направени вноските.
Освен това собствениците на фирми, които стартират SEP, могат да получат данъчен кредит до 500 долара годишно за първите три години, в които SEP сметката е открита.
Работодателите могат да допринесат до 25% от брутната годишна заплата на служителя, а самонаетите 20% от нетния им коригиран годишен доход от самостоятелна заетост.
Какво е правото на SEP на работодателя?
От 2019 г. работодателите могат да създадат SEP. След като съществува такъв план, всички служители трябва да бъдат включени, ако са:
- 21 или повече години работехте с работодателя най-малко три от предходните пет годиниИзплатените ви доходи от вашия бизнес за годината са получили поне 600 щ.д.
Работодателят може да определи по-ниска възраст или по-кратки изисквания за време, за да се квалифицира от посочените по-горе, но те трябва да отговарят поне на горепосочените стандарти. IRS предоставя следния пример (датите са променени):
„Работодател X поддържа SEP за календарна година. Изискванията за допустимост по SEP са: служител трябва да извърши услуга най-малко три от непосредствено предходните пет години, да навърши 21 години и да получи минималната сума на обезщетение през текущата година. Боб работи за работодател X по време на летните му почивки от училище през 2016, 2017 и 2018 г., но никога повече от 34 дни през всяка година.През юли 2019 г. Боб навърши 21. През август 2019 г. Боб започва работа за работодател X на пълен работен ден, печелейки 30 000 долара през 2019 г. Боб е отговарящ на условията служител през 2019 г., тъй като е изпълнил изискването за минимална възраст, работил е за работодател Х през три от петте предходни години и е изпълнил изискването за минимално обезщетение за 2019 г."
За лица, които не са самостоятелно заети, съгласно правилата на IRS, компенсацията, използвана за определяне на вноските за SEP, включва следното:
- Заплати, съвети и друго обезщетение от работодателя, подлежащо на удържане на данък върху дохода съгласно раздел 3401 (а) Суми, описани в Кодекса за вътрешните приходи Раздел 6051 (а) (8), включително избираеми вноски, направени по Опростен план IRAКомпенсация, отсрочена по план 457,
Компенсацията не включва суми, разсрочени по план за кафене на раздел 125.
Краен срок и изтегляния на вноските
Крайният срок за създаване на план SEP-IRA и внасяне на вноски е срокът за подаване на данъчната декларация на работодателя, включително удълженията. Новите вноски не са разрешени в SEP-IRA, тъй като те се правят от физически лица, а не от работодатели.
Вноските и приходите от SEP се държат в SEP-IRA и могат да бъдат изтеглени по всяко време при спазване на общите ограничения, наложени на традиционните IRAs. Тегленето се облага с данък през получената година. Ако участник направи отказ преди 59½ годишна възраст, обикновено се прилага допълнителен данък от 10%. Вноските и приходите от SEP могат да бъдат прехвърлени върху данъци без данъци към други ИРА и пенсионни планове.
