Какво е резерв за загуба
Резервът за загуба е оценка на отговорността на застрахователя от бъдещи искове. Обикновено състоящ се от ликвидни активи, резервите за загуби позволяват на застрахователя да покрива вземанията, направени срещу полици, които той сключва. Оценката на задълженията може да бъде сложно начинание. Застрахователите трябва да вземат предвид продължителността на застрахователния договор, вида на предлаганата застраховка и шансовете за рекламация да се разрешат бързо. Застрахователите трябва да коригират своите изчисления на резервите за загуби, тъй като обстоятелствата се променят.
Когато застрахователят предприеме нова полица, той записва вземане на премиите (което е актив) и задължение за иск (което е пасив). Пасивът се счита за част от сметката за неплатени загуби, която представлява резерв за загуба.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ Резерв за загуба
Отчитането на резерви за загуби включва сложни изчисления, тъй като загубите могат да настъпят по всяко време, включително години надолу. Например, за окончателно разрешаване на спорове с ищец може да е необходима многогодишна съдебна битка.
Застрахователите предпочитат да използват настоящата стойност при изчисляване на претенции, тъй като това им позволява да обмислят лихви. Регулаторите обаче изискват претенциите да се записват по действителната стойност на загубата - нейната номинална стойност. Резервът за недисконтирана загуба ще бъде по-голям от резерва за дисконтирани загуби. Това регулаторно изискване води до по-високи отчетени задължения.
Регулаторите определят облагаемия доход на застрахователя, като вземат сумата от годишните премии, приспадайки всякакви увеличения на резервите от загуби. Това изчисление се нарича приспадане на резерв за загуба. Приходът, който е доходът на застрахователя, включва приспадане на резерва за загуба, плюс приходи от инвестиции.
Застрахователните компании могат да използват резерв за загуба за изглаждане на доходите. Процесът на претенции може да бъде сложен; Определянето дали даден застраховател използва резерви за загуба, за да изглади доходите, изисква проучване на промените в грешките в резерва на загубата на застрахователя, в сравнение с доходите от минали инвестиции.
Резерви за загуби и заеми
Кредитните институции също използват резерви за загуби за управление на своите книги.
Например, помислете за банка ABC, която отпусна 10 000 000 долара заеми на различни компании и физически лица. Въпреки че Bank ABC работи много усилено, за да квалифицира хората, на които отпуска заеми, някои неизбежно ще бъдат неизпълнени или ще изостанат, а някои заеми ще трябва да бъдат предоговорени.
Bank ABC разбира тези реалности и по този начин изчислява, че 2 процента от заемите му, или $ 200 000, вероятно никога няма да бъдат върнати. Тази оценка за 200 000 щатски долара е резерв за загуба на заем от Bank ABC и записва този резерв като отрицателно число в активната част на баланса му.
Ако Банката ABC реши да изпише изцяло или част от заем, тя ще премахне заема от актива си и също така ще премахне размера на отписването от резерва за загуба на кредит. Сумата, удържана от резерва за загуба на заем, може да бъде облагаема с данъци за Bank ABC.
