Какво е задължително разпространение?
Задължителното разпределение се отнася до минималната сума, която физическото лице трябва да изтегли от определени видове пенсионни сметки с облекчение за данъците всяка година, за да избегне данъчни санкции. Задължителните разпределения влизат в сила в годината, когато човек навърши 72 години. Официалното наименование на Службата за вътрешни приходи за задължителни разпределения се изисква минимални разпределения или RMD.
Преди това RMD са били 70-1 / 2, но това се е променило на 72 с преминаването през декември 2019 г. на Закона за установяване на всяка общност за увеличаване на пенсиите (SECURE).
Ключови заведения
- Задължителните разпределения се появяват, когато физическо лице достигне възрастта, необходима за приемане на дистрибуции. Изискваните разпределения за всяка сметка и тип сметка се изчисляват по различен начин. Излишните изтегляния не намаляват необходимите минимални разпределения в бъдещите години.
Как работят задължителните дистрибуции
Задължителните разпределения се прилагат за традиционните индивидуални пенсионни сметки, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs и Roth 401 (k) s. Те не се прилагат за Roth IRAs по време на живота на собственика.
След достигане на възрастовия спусък лицето трябва да предприеме задължителни разпределения до 31 декември всяка година. В противен случай IRS налага строги санкции: данък от 50% върху сумата, която би трябвало да бъде изтеглена. Допуска се превишаване на задължителното разпространение.
Трябва да отбележим, че още през първата година на задължителните разпределения някои пенсионери завършиха с две години разпределение на стойност. Това е така, защото IRS позволява на пенсионерите да забавят първото разпределение до 1 април на следващата година. Това позволява нарастването на данъчните инвестиции да се натрупва за по-дълъг период от време.
Задължителните разпределения се облагат с данък по текущата пределна данъчна ставка.
Специални съображения
Правилата за задължителни разпределения се променят, ако въпросната сметка за пенсиониране е наследена. Има и разлика въз основа на отношението на бенефициента към първоначалния титуляр на сметката.
За не-съпруг, пълнолетно дете, доверие или институция, която наследява акаунта, пълният акаунт трябва да бъде изтеглен в рамките на 10 години. Това се дължи на Закона за сигурността. Преди това този вид бенефициент можеше да приема RMD през целия си живот.
Ако бенефициентът е съпруг, дете под 18 години или някой с увреждания, не е необходимо да теглят салдото по сметката в рамките на десет години. Те имат възможност да предприемат задължителни разпределения през целия им живот, стига да започнат в рамките на една година от смъртта на собственика.
Задължителните суми за разпределение се основават на салдото по сметката и продължителността на живота на притежателя на сметката, както е определено в таблиците на IRS. Попечителите на IRA и администраторите на планове обикновено изчисляват RMD за притежателите на акаунти, въпреки че технически отговорността на притежателя на сметката е да определи правилната минимална сума за разпространение.
Работниците, които не притежават повече от 5% от компанията, за която работят, имат ОК от IRS, за да отложат предприемането на задължителни разпределения от пенсионни сметки, свързани с тази работа, до 1 април на годината, след като се пенсионират.
Как да изчислим задължителното разпределение
Размерът на задължителните разпределения се изчислява отделно за всяка сметка. Например за IRA например вземете салдото по сметката към предходния 31 декември, след което разделете това на така наречения коефициент на продължителност на живота. IRS включва тези фактори в публикация 590-B, разпределения от индивидуални договорености за пенсиониране (IRAs) .
В публикацията има три различни таблици, базирани на различни житейски ситуации. Изберете таблицата за съвместни и последни преживявания, ако съпруг / съпруга е единственият бенефициент на акаунт и този бенефициент е с повече от 10 години по-млад от другия брачен партньор. Изберете Единната таблица на жизнените линии, ако имате съпруг / съпруга, но тази, която не отговаря на определението, дадено в Таблицата за съвместни и последни преживели. И накрая, изберете таблицата за единична продължителност на живота, ако сте бенефициент на акаунт или наследен IRA.
