Какво представляват обикновените дивиденти?
Обикновените дивиденти са дял от печалбата на дружеството, предавана периодично на акционерите. Едно от основните предимства на притежаването на акции, известни още като акции, е редовното изплащане на дивидентен доход.
Доходите от дивиденти попадат в две общи категории, квалифицирани или неквалифицирани, или обикновени дивиденти. Голяма част от отличието идва от компанията, която изплаща печалбата и от това как Службата за вътрешни приходи (IRS) разглежда плащанията. Освен ако изплащането на дивиденти не е класифицирано като квалифицирано изплащане на дивидент, то се облага като обикновен доход.
За да се класифицира като квалифициран дивидент, приходите трябва да идват от американска компания - или квалифицирана чуждестранна компания - и не трябва да бъдат посочени като неквалифициран дивидент с IRS. Освен това той трябва да отговаря на необходимия период на задържане. Периодите на задържане са:
- Най-малко 60 дни за обикновен запас90 дни за предпочитан състав60 дни за дивидент, изплащащ взаимни фондове
Какво е дивидент?
Разбиране на обикновените дивиденти
Обикновените дивиденти могат да включват редица други дивиденти или други приходи, които може да получавате през цялата година. Тези печалби включват изплащаните от опции за акции на служители и инвестиционни тръстове. Основната разлика между обикновените и квалифицираните дивиденти е данъчната ставка.
Данъчната ставка, която плащате за обикновени приходи от дивиденти, е на същото ниво като данъците за редовен федерален доход или заплати. Компаниите, които изплащат тези приходи на акционерите на отчет, отчитат всички съвкупни обикновени дивиденти в клетка 1 на формуляр 1099-DIV. Дружествата с взаимни фондове плащат и отчитат тези плащания на дивиденти по същия начин. За подаване на данъци ще изброите тези приходи на формуляр 1040 на вътрешните приходи (IRS), списък Б, ред 9а.
- Обикновените дивиденти са дял от печалбата на дружеството, предавана периодично на акционерите. Обикновените дивиденти се облагат като обикновен доход и се отчитат в ред 9а от списък Б на формуляр 1040. Всички дивиденти се считат за обикновени, освен ако не са конкретно класифицирани като квалифицирани дивиденти,
Данъчни промени върху обикновените дивиденти
Основните разлики между обикновените и квалифицираните дивиденти са ставките, по които печалбите се облагат. Законодателството установи тези различия и определи нивата на данъчно облагане. През годините тези данъчни ставки се променят чрез няколко акта на Конгреса.
През 2003 г. всички американски данъкоплатци получиха намаление на ставките си върху данъка върху дохода. Квалифицираната данъчна ставка върху дивидента също беше променена от обикновените ставки на данъка върху дохода на по-ниски дългосрочни данъчни ставки върху капитала. Законодателството, което го направи възможно, беше наречено Закон за облекчаване на облекчаването на данъка върху заетостта и растежа от 2003 г. (JGTRRA). Законопроектът също така намали максималната дългосрочна ставка на данъка върху капиталовите печалби от 20% на 15% и установи 5% дългосрочна данъчна ставка на данъчните данъци за данъкоплатците в рамките на 10% и 15% обикновен данък върху дохода.
Няколко години по-късно Законът за предотвратяване и увеличаване на данъците от 2005 г. (TIPRA) попречи на няколко данъчни разпоредби от законопроекта от 2003 г. да залегнат или да приключат до 2010 г. Също така за данъкоплатците с ниски до средни доходи в 10% и 15 % обикновен данък върху дохода, тя отново понижи данъчната ставка върху квалифицираните дивиденти и дългосрочните капиталови печалби от 5% на 0%.
Законът за данъчно облекчение, разрешение за осигуряване при безработица и Закон за създаване на работни места от 2010 г. разширяват тези по-ранни разпоредби за още две години.
Подписан на 2 януари 2013 г., Американският закон за облекчение на данъкоплатците от 2012 г. направи квалифицираните дивиденти постоянна част от данъчния код, но добави 20% ставка на дохода в новата най-висока 39, 6% данъчна група.
Пример в реалния свят
Като хипотетичен пример, разгледайте измисления инвеститор Джо. Той има 100 000 акции от акция на компанията ABC, която изплаща дивидент в размер на 0, 20 долара годишно. Общо Joe Investor получава 100 000 х 0, 20 $ = 20 000 долара на година, изплащани в дивиденти от Company ABC.
Тъй като Компанията ABC не изплаща квалифицирани дивиденти, Joe Investor трябва да плаща редовната ставка на данъка върху дохода върху тези дивиденти, вместо ставката на данъка върху капиталовите печалби.
