Какво е изчерпване на процента?
Изчерпването на процента е данъчно приспадане на амортизацията, позволяващо на предприятията, участващи в извличането на изкопаеми горива, минерали и други невъзобновяеми ресурси от земята.
Ключови заведения
- Обезщетението за изчерпване направи нефт и газ в основата на кладенеца една от най-благоприятните за данъци инвестиции. Приспадането има за цел да стимулира производството на енергия в страната. Допустимите норми на амортизация варират за различните ресурси.
Процентното изчерпване присвоява определен процент на изчерпване на брутния доход, получен от извличането на тези невъзобновяеми ресурси. Приспадането е предназначено като стимул за бормашините и инвеститорите да развият вътрешно производство на минерали и енергия.
Как работи изчерпването на процента
Правилата за отчитане на нефт и газ изискват разходите, направени за намиране, разработване и добиване на полезни изкопаеми и нефто- и газодобивни свойства, да се капитализират.
Изчерпването на процента позволява приспадане на данък върху дохода за тези капитализирани разходи, отразяващо намаляващото производство на резерви във времето. Процентното изчерпване е мярка за размера на изчерпването, свързано с добив на невъзобновяеми ресурси. Това е обезщетение, което независимите производители и собственици на роялти могат да кандидатстват за облагаемия брутен доход от собственост на производствен кладенец.
Ползата за инвеститорите
Инвестициите за нефт и газ в горната част на кладенеца се превърнаха в една от най-изгодните за данъци инвестиции в САЩ днес поради надбавката за изчерпване. Около 15% от брутния доход от нефт и газ са необлагаеми за малки инвеститори и независими производители на нефт и газ.
Няма ограничение за долара за общата сума на изчерпване, която може да бъде извадена от доходите от квалифицирани невъзобновяеми ресурси. Процентното изчерпване обаче може да се вземе само от имот, който има нетен доход (или печалба).
Ако имот признае нетна загуба за дадена данъчна година, процентното изчерпване не може да бъде приспаднато.
Изчерпването на процента е ограничено до 50% от нетния доход, намалени с разходите за проучване.
Няма ограничение за долара за приспадане от приходи от квалифицирани невъзобновяеми ресурси.
Допустимият законов процент приспадане на изчерпване е по-малък от нетния доход или 15% от брутния доход. Ако нетният доход е по-малък от 15% от брутния доход, приспадането е ограничено до 100% от нетния доход.
Коефициенти на амортизация Различни
Изчерпването на процента е метод за възстановяване на капиталови разходи, който е разрешен за почти всички природни ресурси, с изключение на дървения материал.
IRS определя различни проценти на изчерпване за различни ресурси. Някои от тарифите са, както следва:
- Нефт и газ, 15% процентаПанда, чакъл и трошен камък, 5% боракс, гранит, варовик, мрамор, черупки от молюски, поташ, шисти, сапунен камък и въглероден диоксид, произведени от кладенец, 14% сяра и уран, 22% злато, сребро, мед, желязна руда и някои нефтени шисти от находищата в САЩ, 15%
Формулата за изчерпване на процента изисква брутният доход да се умножи по съответния процент.
Алтернативен метод
IRS предоставя друг метод за определяне на изчерпването: намаляване на разходите. Изчерпването на разходите е по-лесно да се изчисли и включва производителите да отписват реалната цена на своите инвестиции въз основа на частта от извлечените ресурси.
Тъй като процентното удържане на изчерпването е фиксирана ставка, получената данъчна пауза често надвишава удръжката за намаляване на разходите, като по този начин действа като значителна субсидия за квалифицираните енергийни компании.
