Какъв е необходимия метод за минимално разпределение?
Необходимият метод за минимално разпределение представлява основата за изчисляване на сумата, която IRS изисква от пенсионерите да се изтеглят от пенсионните си сметки с напредване на възрастта.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛИ Необходим метод за минимално разпределение
Изискваният метод за минимално разпределение осигурява изчисление, основано на възрастта, на сумата, която пенсионерите трябва да теглят от сметките си всяка година, за да изчерпи спестяванията си в рамките на актуалния им очакван живот. Пенсионерите трябва да теглят поне тази сума от сметката си всяка година, за да избегнат неблагоприятни данъчни последици.
IRS гарантира, че физическите лица не държат данъчни предимства в квалифицирани сметки за неопределено време, като изискват те да изтеглят определена минимална сума от своите сметки. При повечето обстоятелства IRS определя необходимата начална дата (RBD), на която притежателите на сметки трябва да започнат да извършват разпределения на 1 април след календарната година, през която титулярът на сметката навърши 70.5.
IRS изчислява необходимото минимално разпределение, като определя период на разпределение, свързан с актюерската продължителност на живота на пенсионера. За да достигне сумата за разпределение, физическото лице взема баланса, отчетен в пенсионната сметка на 31 декември на предходната година, и го разделя на периода на разпределение. Резултатът е равен на минималната сума, която пенсионерът трябва да изтегли през текущата година, за да избегне неустойки.
Когато пенсионерите вземат по-малко от изискваното минимално разпределение, IRS прилага 50-процентен акциз върху разликата между изискваното минимално разпределение и реално изтеглената сума.
Пример за задължително изчисление на минималното разпределение
Помислете за 73-годишен пенсионер с баланс в края на годината от 500 000 щатски долара в IRA и да предположим, че настоящата унифицирана таблица за целия живот, издадена от IRS, произвежда период на разпространение от 25 години. За да достигне необходимата минимална дистрибуция за текущата година, пенсионерът ще раздели 500 000 долара на 25, което ще доведе до минимално разпределение от 20 000 долара. IRS не санкционира пенсионерите, които изтеглят повече от изискваното им минимално разпределение. Характерът на изчислението също означава, че необходимите минимални разпределения се променят от година на година, тъй като намалената продължителност на живота на пенсионера води до намаляване на знаменателя. Всякакви колебания в салдото по сметката поради тегления или инвестиционни печалби или загуби биха променили числителя в изчислението.
Използване в SEPP планове
За тези, които са по-млади от 59, 5 години, IRS предоставя възможност да вземат разпределения от пенсионните фондове, като същевременно избягва наказанията за предсрочно изтегляне, като поставя средства в значително равен план за периодични плащания (SEPP). Тези планове изискват от титулярите на сметки да изберат метод за изчисляване на сумите, които могат да изтеглят без санкции. Съгласно този сценарий, изискваният минимален метод на разпределение осигурява променлива годишна сума за теглене въз основа на колебанията в сметката и продължителността на живота на титуляра на сметката. Притежателите на сметки могат също да избират методи за фиксирана амортизация и фиксирана аннулиране, за да определят допустимия си размер на безвъзмездно теглене преди пенсиониране.
