Какво е данък върху продажбите?
Данък върху продажбите е данък върху потреблението, наложен от правителството върху продажбата на стоки и услуги. Конвенционалният данък върху продажбите се начислява на мястото на продажба, събира се от търговеца на дребно и се предава на правителството. Фирмата е задължена за данъци върху продажбите в дадена юрисдикция, ако има връзка между тях, която може да бъде място за тухлиране, служител, филиал или друго присъствие, в зависимост от законите в тази юрисдикция.
Разбиване на данъка върху продажбите
Конвенционалните данъци или данъци върху продажбите на дребно се начисляват само на крайния потребител на стока или услуга. Тъй като по-голямата част от стоките в съвременните икономики преминават през редица етапи на производство, които често се обработват от различни субекти, е необходим значителен обем документация, за да се докаже кой е в крайна сметка данък върху продажбите. Например, например, овцевъд продава вълна на компания, която произвежда прежда. За да избегне плащането на данъка върху продажбите, производителят на прежда трябва да получи сертификат за препродажба от правителството, според който той не е краен потребител. След това производителят на прежда продава продукта си на производител на дрехи, който също трябва да получи сертификат за препродажба. И накрая, производителят на дрехи продава размити чорапи на магазин на дребно, които ще начислят данъка върху продажбите на клиента заедно с цената на споменатите чорапи.
Различните юрисдикции начисляват различни данъци върху продажбите, които често се припокриват, както когато държавите, окръзите и общините налагат собствени данъци върху продажбите. Данъците върху продажбите са тясно свързани с данъците за ползване, което се прилага за резиденти, които са закупили стоки извън тяхната юрисдикция. Те обикновено се определят със същата ставка като данъците върху продажбите, но са трудни за изпълнение, което означава, че на практика се прилагат само при големи покупки на материални стоки. Пример за това е жител на Джорджия, който купува автомобил във Флорида; от нея ще се изисква да плати местния данък върху продажбите, сякаш го е купила у дома.
връзка
Дали бизнес дължи данъци върху продажбите на конкретно правителство зависи от начина, по който правителството определя връзката. Nexus обикновено се определя като физическо присъствие, но това „присъствие“ не се ограничава до наличието на офис или склад; наличието на служител в щат може да представлява връзка, както и да имате филиал, например партньорски уебсайт, който насочва трафика към страницата на вашия бизнес в замяна на дял от печалбата. Този сценарий е пример за напрежението между електронната търговия и данъците върху продажбите. Например, Ню Йорк прие "закони на Amazon", които изискват интернет търговци на дребно като Amazon.com Inc. (AMZN) да плащат данъци върху продажбите, въпреки липсата на физическо присъствие в държавата.
Акцизни данъци
По принцип данъците върху продажбите вземат процент от цената на продадените стоки. Например, една държава може да има 4% данък върху продажбите, окръг 2% и град 1, 5%, така че жителите на този град да плащат общо 7, 5%. Често обаче някои артикули са освободени, като храна или освободени под определен праг, като например покупка на дрехи под 200 долара. В същото време някои продукти носят специални данъци, известни като акцизи. „Данъци за греха“ са форма на акциз, като местният акциз 1.50 долара такси на щата Ню Йорк за пакет 20 цигари, отгоре на държавния акцизен данък от 4, 35 долара за пакет 20 цигари.
Данък върху добавената стойност
САЩ са една от малкото развити страни, където конвенционалните данъци върху продажбите все още се използват (имайте предвид, че с ограничени изключения федералното правителство не начислява данъци върху продажбите, а щатите). В повечето от развитите страни са приети схеми за данък върху добавената стойност (ДДС). Те начисляват процент от добавената стойност на всяко ниво на производство на стока. В примера с размити чорапи по-горе, производителят на прежда ще плаща процент от разликата между това, което те таксуват за преждата, и това, което плаща за вълна; подобно, производителят на дрехи ще плаща същия процент върху разликата между това, което те таксуват за чорапите, и това, което плащат за преждата. По различен начин; това е данък върху брутните маржове на компанията, а не само за крайния потребител.
Основната цел на включването на ДДС е премахване на данъка върху данъка (т.е. двойното данъчно облагане), който се каскадира от производственото ниво до нивото на потреблението. Например, производител, който прави преносими компютри, получава суровините за, да речем, 10 долара, което включва 10% данък. Това означава, че той плаща 1 долар данък за материали на стойност 9 долара. В процеса на производство на преносимия компютър той добавя стойност към оригиналните материали от $ 5, за обща стойност от $ 10 + $ 5 = $ 15. Дължимият 10% данък върху готовата стока ще бъде 1, 50 долара. При ДДС системата този допълнителен данък може да се приложи спрямо предишния данък, който е платил, за да доведе до ефективната си данъчна ставка до 1, 50 долара - 1, 00 долара = 0, 50 долара.
Търговецът на едро купува тефтера за 15 долара и го продава на търговеца на дребно на стойност 2, 50 долара за 17, 50 долара. 10% данък върху брутната стойност на стоката ще бъде 1, 75 долара, който той може да приложи срещу данъка върху първоначалната себестойност от производителя, т.е. 15 долара. Следователно ефективната данъчна ставка на търговеца на едро ще бъде 1, 75 - 1, 50 долара = 0, 25 долара. Ако маржът на търговеца на дребно е 1, 50 долара, неговата ефективна данъчна ставка ще бъде (10% х 19 долара) - 1, 75 долара = 0, 15 долара. Общият данък, който каскадира от производителя до търговеца на дребно, ще бъде $ 1 + $ 0, 50 + $ 0, 25 + $ 0, 15 = $ 1, 90.
Американската система без ДДС предполага, че се плаща данък върху стойността на стоките и маржа на всеки етап от производствения процес. Това би означавало по-голям размер на платените данъци, който се пренася до крайния потребител под формата на по-високи разходи за стоки и услуги.
