Ключови заведения
- Ново правило за DOL прави по-лесно и по-евтино собствениците на малки фирми да предлагат 401 (k) на своите служители. Самостоятелно работещите собственици също имат право да участват в тези планове. Правилото създава нов вид план за множество работодатели (MEP) нарече ARP, който позволява на компании от различни индустрии да се присъединят да отворят група 401 (k), ако са в една и съща географска област. Компаниите в същата индустрия могат да отворят план, независимо къде имат физическо присъствие.
Обяснени ARP
ARP е нова форма на многопланов работодателски план (MEP), пенсионен спестовен план, включващ двама или повече несвързани работодатели. До създаването на ARP, членовете на ЕП ограничаваха членовете си до работодатели с определени връзки, като общ собственик или членство в индустриална търговска група. В този смисъл членовете на ЕП се смятат за „затворени“. Новото правило улеснява малките работодатели да предлагат пенсионен план на служителите, като разширява правилата за включване на компании от различни индустрии с физическо присъствие в един и същ географски район (град, окръг, регион или държава) или компании от същата индустрия, дори и да не са в същия географски район.
DOL създаде новото правило, като тълкува по-рано неясни насоки съгласно Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите от 1974 г. (ERISA). Важно е да се разбере, че дори при новото тълкуване, ARP все още не е „отворен“ евродепутат, в което единственото нещо, което работодателите имат общо, е участието в плана. (Вижте параграф от Закона за сигурността по-долу относно висящото законодателство, което ще позволи „отворени“ членове на ЕП.)
38 милиона
Броят на работещите в частния сектор в САЩ без осигурен от работодател пенсионен план.
Разбиване на новото правило
Съгласно новото правило на DOL, ARP може да бъде предложен и администриран от „добросъвестна“ група или асоциация на членове на работодателя, като например търговска камара или от професионална организация на работодателите (PEO). PEO са компании с човешки ресурси, които поемат определени отговорности по заетостта на фирмите членове. Банките, застрахователните компании, брокерите, записвачите и компаниите, които предоставят продукти за пенсиониране, понастоящем нямат право да участват.
Добросъвестната група или PEO действа като единствен работодател за всички служители на дружествата членове за целите на спонсорирането и администрирането на ARP. Единственият разрешен вид пенсионни планове са планове с дефинирани вноски, като например 401 (k). Освен служители и собственици на компании-членове, квалифицираните самостоятелно заети работещи собственици също могат да се присъединят към ARP.
Bona Fide група или асоциация
За да се квалифицира като добросъвестна група или асоциация, една организация трябва да действа в интерес на дружествата членове или работещи собственици и да се съгласи да създаде програма за обезщетения. Той трябва да контролира процеса на изменение и да планира прекратяването и да изпълнява други функции от името на членовете. Той също трябва да има тясна икономическа или друга връзка, несвързана с плана 401 (k) или други предимства. С други думи, тя трябва да бъде добросъвестна бизнес организация, която споделя общ интерес с членовете, които не са свързани с ползите.
DOL изисква освен това членовете на работодателите в организацията да упражняват контрол върху плана за обезщетения, както по форма, така и по същество. Примерите за добросъвестни организации включват местна търговска камара или друга местна, държавна или национална професионална организация или търговска група.
Професионална организация на работодателите (PEO)
PEO действа „в интерес на“ клиентските компании за предоставяне на разнообразни финансови и човешки ресурси на клиентски компании, включително федерално данъчно удържане, отчитане на службата за вътрешни приходи (IRS), функции за заплати, отговорности по заетостта и други. Много PEO вече предлагат евродепутати. Новото правило на DOL по същество осигурява безопасно пристанище на „добросъвестните“ PEO, за да продължат или да започнат да поемат тази отговорност напред.
За да бъде считан за добросъвестен, PEO трябва да отговаря на четири изисквания: да изпълнява съществени функции по заетостта от името на своите клиенти, да има съществен контрол върху евродепутата или ARP, да гарантира, че всяка клиентска компания има поне един служител, който участва в планирайте и предлагайте плана само на тези клиенти и техните служители.
Квалифицирани самостоятелно заети работещи собственици
Правило за IRS "One Bad Apple"
Едно от потенциалните предимства за вас и бариера пред някои работодатели, които се присъединяват към ARP, е така нареченото правило на една IRS „една лоша ябълка“ (официално известно като правило „единен план“), което санкционира всички компании в ARP или евродепутат, ако една компания направи грешка, като предоставяне на грешна информация. За щастие, изключение, предложено на 3 юли 2019 г. от IRS, би позволило на ненарушителите в плана да поискат освобождаване, ако планът отговаря на определени изисквания за допустимост, администраторът на плана предоставя известие и възможност за нарушителя да предприеме коригиращи действия, администраторът осъществява спиноф, ако нарушителят не предприеме действия и администраторът изпълни всяко искане за информация от Службата за вътрешни приходи (IRS) или планът, който е изключен. След като бъде приложено, това предложение ще се прилага за съществуващи затворени евродепутати, ARP и планове, финансирани от PEO. Коментарите по предложението се дължат на 1 октомври 2019 г.
Законът за СИГУРНОСТ
Взимайки решение дали да се присъедините към ARP или да наемете PEO съгласно новото правило на DOL, може също да искате да разгледате съответните части от законодателството понастоящем преди Конгреса, известни като Закона за установяване на всяка общност за увеличаване на пенсиите (SECURE). Това законодателство ще отиде много по-далеч от новото правило на DOL, що се отнася до достъпа до евродепутатите от несвързани работодатели. Всъщност ще се създадат „отворени“ евродепутати, които ще позволят на компании, които не са в една и съща географска област и не са част от една и съща търговия, индустрия или професия, да се присъединят към един и същ евродепутат. Актът също така позволява на MEPS да се управлява от „обединен доставчик на план“, като например фирма за финансови услуги.
Законът за СИГУРАТА прие Парламента, но не е гласуван от Сената. Привържениците се надяват, че гласуването ще се проведе преди края на 2019 г.
Какво можете да направите сега
Ако сте служител, говорете с работодателя си за новото правило на DOL. Не предполагайте, че шефът ви знае за това. Собствениците на малкия бизнес имат изобилие в чинията си и дори онези, които биха искали да предложат пенсионноосигурителен план на служителите, не могат да прекарват всеки буден момент, изследвайки правителствените новини.
Ако сте работодател или самостоятелно зает „работещ собственик“, помислете за потенциални съществуващи организации, към които принадлежите, може да се квалифицира като добросъвестна група или асоциация с цел предлагане на ARP. В горната част на списъка ви трябва да е местната или държавната търговска камара. Търговските и индустриалните групи могат да формират други възможности. Не забравяйте, че местните организации могат да включват фирми или фирми във всяка индустрия. Националните групи трябва да са свързани с вашата специфична индустрия.
Като собственик на малък бизнес (собствениците на самостоятелно заети работници не отговарят на условията), може да помислите да наемете PEO, който отговаря на вашите бизнес нужди и предлага ARP като част от пакета. За да разберете повече за PEO, разгледайте Насоките на Националната асоциация на професионалните организации на работодателите (NAPEO) за избор на PEO.
Долния ред
Въпреки предимствата, има причини за повишено внимание, когато обмисляте да се присъедините към ARP. До и освен ако не бъде приложено изключението на IRS от правилото „една лоша ябълка“, вашата компания може да бъде санкционирана поради действията на друг член на асоциацията. Въпреки, че Законът за сигурността не е сигурен, че ще стане закон тази година, той върви по-далеч от новия DOL и може да си струва да чакате. И накрая, можете да откриете алтернативи, които не са ARP, като използвате нова технология и софтуер, което може да направи създаването на собствен пенсионен план по-малко скъпо, отколкото смятате.
Всичко казано, новото правило на DOL дава възможност на малките предприятия да имат достъп до пакети за конкурентни предимства на потенциално по-ниска цена и без голяма част от документите, които обикновено се предлагат при такива начинания. Най-малкото ARP може да си струва да проучите дали има смисъл за вас и вашата компания.
