Какъв е методът за специфични акции
Методът за специфични акции е начин за отделните инвеститори да манипулират своите капиталови печалби или загуби при продажбата на някои, но не всички свои акции от определен акции. Целта на метода със специфични акции е да се намали данъчното задължение за дадена година, обикновено чрез показване на максимална загуба или възможно най-малка печалба.
Метод за разбиване на специфични акции
Методът за специфични акции може да сведе до минимум размера на капиталова печалба или да увеличи максимално размера на капиталовата загуба за данъчни цели при продажба на акции на дружество или фонд. Той работи, като избере да продава конкретни акции, когато намали позицията си в акция. Продажбата на акциите с най-висока цена на разходите, т.е. акциите, които инвеститорът е платил най-много, ще покаже по-малка капиталова печалба или по-голяма капиталова загуба, и в двата случая ще намали данъчното задължение за дадена година.
Методът за специфични акции работи само ако са изпълнени определени условия. Методът изисква инвеститорът да закупи множество партиди от една и съща ценна книга на различни цени, да продаде само част от акциите на инвеститора в акции и да запази отчетността на базата на разходите за всяка покупка на акции или фонд.
Ако приемем всички тези условия, инвеститорът трябва да даде подробна информация на брокера, който управлява сметката на инвеститора, върху кои акции да се продава. В противен случай средната цена, платена за всички акции от една и съща акция, ще формира основата на разходите, а инвеститорът ще се окаже с по-голямо данъчно задължение от необходимото.
Две опции в рамките на метода със специфични акции
Въпреки че обикновено е в интерес на инвеститора да избере акции с най-висока цена, които да се продават по метода със специфични акции, има изключения. Ако акциите с най-висока цена бяха закупени през последната година, изборът да ги продаде по метода със специфични акции би се считал за краткосрочна капиталова печалба, която се облага с данъци върху доходите, а не като по-ниската ставка на капиталовите печалби. В такъв случай инвеститорът би избрал акциите с най-висока цена сред закупените преди година или повече.
Друга ситуация, при която инвеститор би се отклонил от типичната стратегия, възниква, ако облагаемият доход на инвеститора, включително дългосрочните капиталови печалби, падне под определен праг. През 2018 г. броят е 38 600 долара за физически лица и 77 200 долара за съвместни файлове. Под този праг дългосрочните капиталови печалби не налагат данък. В този случай инвеститорът може да избере да посочи акции с основата на най-ниската цена, за да увеличи максимално печалбата на хартия и да извлече най-голямото предимство от данъчната ставка от 0%, оставяйки акциите с най-висок разход в портфейла да бъдат посочени, когато тя е най-полезно.
