Съединените щати имат многостепенна система за облагане на доходите, съгласно която данъците се налагат от федералните, щатските и понякога местните власти. Федералните и държавните данъци върху доходите са сходни по това, че прилагат процентна ставка върху облагаемите доходи, но те могат да се различават значително по отношение на тези ставки и начина на тяхното прилагане, както и по вида на облагаемия доход и приспаданията и данъчни кредити, които са разрешени.
Ключови заведения
- Федералното правителство и по-голямата част от държавите имат данъци върху доходите, но техните правила и ставки могат да варират значително. Федералните данъци са прогресивни, с по-високи данъчни ставки върху по-високи нива на доходите. Някои държави имат прогресивна данъчна система, докато други налагат плосък данъчна ставка върху целия доход.
Държавни данъци върху дохода
Държавните данъци върху доходите могат да варират значително в различните държави. Всъщност Аляска, Флорида, Невада, Южна Дакота, Тексас, Вашингтон и Вайоминг изобщо нямат данък върху дохода. Ню Хемпшир и Тенеси облагат само доходите от лихви и дивиденти, а не спечелените приходи от заплата и заплати, а Тенеси е в процес на отмяна дори на това данъчно облагане до 2022 година.
Всички останали държави имат или плоска, или прогресивна система за данъчно облагане на доходите. Системата с плосък данък е тази, която прилага единна ставка за всички нива на доходите. Девет държави използват този метод от 2019 г.: Колорадо (4.63%), Илинойс (4.95%), Индиана (3.23%), Кентъки (5%), Масачузетс (5.05%), Мичиган (4.25%), Северна Каролина (5.25%)), Пенсилвания (3, 07%) и Юта (4, 95%).
Повечето държави, които налагат данъци върху дохода, обаче използват прогресивни данъчни системи, при които по-високите нива на доходите се облагат с по-голяма процентна ставка, какъвто е случаят с федералната система за данък върху доходите. Някои щати базират своите пределни данъчни скоби за тази цел на федералния данъчен кодекс, но много щати прилагат своя собствена. Някои коригират скобите си ежегодно, за да са в крак с инфлацията, както прави федералното правителство, докато други не.
Хавай има 12 данъчни групи от 2019 г., докато Канзас и Род Айлънд имат само три. Прогресивната данъчна система в Калифорния има най-високата данъчна ставка от 13, 3%, която се прилага за сингли с облагаем доход над 1 милион долара и за семейни двойки с доходи над 1, 145 960 долара. Северна Дакота с 2, 9% и Аризона с 4, 54% са сред щатите с най-ниски високи данъчни ставки.
Федерален данък върху дохода
Кодексът за вътрешните приходи на САЩ, който определя правилата на федералния данък върху доходите, претърпя някои значителни промени през 2018 г. с приемането на Закона за данъците и данъците (TCJA). Сега на федерално ниво съществуват седем пределни данъчни групи: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. За данъчната година 2020, най-високата ставка от 37% започва в размер на 518 401 долара облагаем доход за сингли и 622 051 долара доход за съпружески двойки, които подават съвместно.
Някои държави дават данъчна пенсия и социалноосигурителни доходи, докато други не.
Специални съображения
Съгласно федералната данъчна система данъкоплатците могат да искат или стандартно приспадане, или да определят приспаданията си. Стандартните удръжки се увеличиха значително през 2018 г. в рамките на TCJA, което направи по-изгодно за много данъкоплатци просто да вземат това приспадане. За данъчната година 2020 стандартното приспадане е 12 400 долара за данъкоплатци за единични данъци, 18 650 долара за ръководители на досиета на домакинства и 24 800 долара за брачни двойки, които подават съвместно.
Както бе споменато по-горе, щатите и федералното правителство се различават по отношение на видовете доходи, които облагат, и приспаданията и кредитите, които позволяват. Например доходите от пенсии и социално осигуряване са облагаеми съгласно федералните правила, докато редица щати го освобождават от данъчно облагане. Доходите от ценни книжа на САЩ, включително спестовни облигации, се освобождават от държавния данък, но подлежат на федерални данъци.
Пример за данък върху доходите на държавата срещу федералния данък
Помислете за един данъкоплатец, който живее в Ню Хемпшир и отчита облагаем доход от 75 000 долара годишно плюс приходи от лихви в размер на 3 000 долара във федералната им данъчна декларация. Те биха платили само 150 долара държавни данъци, тъй като Ню Хемпшир не облага приходи, но прави данъчен доход от 5%. Тяхната ефективна държавна данъчна ставка върху общия им доход от 78 000 долара (данъчно задължение, разделено на облагаемия доход) би била 0, 2%.
Ако същото това лице живееше в Илинойс, всичките им облагаеми доходи, както спечелените, така и незаетите, ще бъдат обложени с 4, 95% фискална данъчна ставка на този щат. В този случай тяхната данъчна сметка ще бъде 3861 долара.
По отношение на федералните данъци, при прогресивната система те ще плащат 988 долара за първите 9 875 долара от доходите си, което попада в данъчната категория от 10% от 2020 г. Те ще плащат 12% върху доходите си от $ 9, 876 до $ 40 125 ($ 3, 630) и 22% върху салдото (8 332 долара) за обща сметка за федерален данък от 12 950 долара. Тяхната ефективна федерална данъчна ставка ще бъде 16, 7%.
НОВИ ИЗТОЧНИЦИ:
Джулия - вмъкнах тези номера в текста, но първите две изглежда са изчезнали тук и са заменени с онези сини нотации. Цитатите, свързани с федералните данъци, се отнасят до източник, различен от този, който използвах. Тази, която използвах, е по-долу. Някои от датите и номерата, които актуализирах вчера (28.11.19 г.), също изглежда са се върнали към старата версия, така че ги промених отново и се надявам, че този път се придържат. - Грег
Актуализирани държавни данъци (актуални към март 2019 г.):
Стандартни приспадания на ФРС и пределни ставки за 2020 г.:
преосмисли тези изчисления въз основа на пределните скоби за 2020 г.
