Данъчна облага е допустимо приспадане или кредит на данъчна декларация, чиято цел е да намали тежестта на данъкоплатците, като същевременно подкрепя определени видове търговска дейност. Данъчното облекчение позволява някои корекции, облагодетелстващи данъчните задължения на данъкоплатеца.
Премахване на данъчната облага
Данъчните облекчения предоставят предимство на данъкоплатците, като обикновено се възползват от друго предприятие. Пример за данъчно облекчение е данъчен кредит за енергия; данъкоплатците могат да отговарят на изискванията за определени данъчни кредити за инсталиране на енергийно ефективни системи в домовете си, което е от полза за околната среда, като същевременно намалява търсенето на гориво. Доста често данъчните облекчения могат да бъдат налични само за определен период от време или данъчна година.
Данъчните облекчения идват под формата на удръжки, кредити и изключения, всяко от които има различна структура и различен ефект върху индивидуалните задължения за данък върху дохода.
Данъчни удръжки
Данъчното приспадане намалява облагаемия доход на данъкоплатец. Ако облагаемият доход на един филдър за данъчната година е 75 000 долара и той попадне в пределната данъчна рамка от 25%, общата му пределна данъчна сметка ще бъде 25% х 75 000 долара = 18 750 долара. Ако обаче отговаря на условията за приспадане на 8000 долара, той ще бъде обложен с данък върху 75 000 долара - 8 000 долара = 67 000 долара облагаем доход, а не 75 000 долара.
Данъчното облекчение под формата на приспадане може да се претендира или като стандартно приспадане или като индивидуално приспадане, в зависимост от това кой вид приспадане най-много намалява задължението на данъкоплатците. Стандартното приспадане на данъка е фиксирана сума в долара, която намалява облагаемия доход, а сумата зависи от статуса на подаване на данъчния данък. За 2018 г. един данъкоплатец може да поиска 12 000 щатски долара стандартно приспадане, докато този, който е женен, подава съвместно заявление, може да поиска 24 000 долара.
Разпределените удръжки са разходи, разрешени от Службата за вътрешни приходи (IRS) за намаляване на облагаемия доход на данъкоплатците. Разпределените отчисления позволяват на дадено лице да изброи квалифицирани разходи по данъчната си декларация, чиято сума се използва за намаляване на коригирания брутен доход (AGI). Индивидите ще изберат поотделни удръжки, ако сумата от квалифицираните разходи е по-голяма от фиксираната сума, предоставена при стандартното приспадане. Например, ако общият размер на разходите на един данъкоплатец е 12 900 долара, той вероятно ще избере да опише, а не да приложи стандартното приспадане към своя AGI. От друга страна, ако квалифицираните разходи на един и същи филър възлизат на 8 000 долара, той най-вероятно ще избере стандартното приспадане от 12 000 долара.
Данъчен кредит
Кредитът е данъчно облекчение, което осигурява повече данъчни спестявания, отколкото данъчно приспадане, тъй като директно намалява сметката на данъкоплатеца долар на долар, а не просто намалява размера на дохода, подлежащ на облагане с данъци. С други думи, данъчен кредит се прилага към размера на дължимия от данъкоплатеца данък, след като всички удръжки са направени от облагаемия му доход. Ако физическо лице дължи 3000 долара на правителството и отговаря на условията за 1100 долара данъчен кредит, той ще трябва да плати 1900 долара само след прилагането на кредита.
Данъчен кредит може да бъде възстановен или невъзстановим. Възстановявания данъчен кредит обикновено води до проверка за възстановяване, ако данъчният кредит е над данъчната сметка на физическото лице. На данъкоплатец, който приложи 3 400 долара данъчен кредит към своята данъчна сметка от 3000 долара, сметката му ще бъде намалена до нула, а останалата част от кредита, т.е. 400 долара, ще му бъде възстановена. От друга страна, невъзстановим данъчен кредит не води до възстановяване на данъкоплатеца, тъй като само ще намали дължимия данък до нула. Следвайки горния пример, ако данъчният кредит от 3400 долара не подлежи на възстановяване, физическото лице не дължи нищо на правителството, но също така ще загуби сумата от 400 долара, която остава след прилагането на кредита.
Данъчно изключване
Данъчните изключения класифицират някои видове доходи като необлагаеми и намаляват сумата, която данъчен служител отчита като общ или брутен доход. Приходите, които са били изключени за данъчни цели, не се показват в данъчната декларация на данъкоплатеца и ако това стане, най-вероятно ще излязат в друг раздел на декларацията. Докато някои видове доходи са изключени, защото са трудни за измерване, други видове доходи са изключени, за да насърчат данъкоплатците да се занимават с определена дейност. Например работниците, които получават здравно осигуряване (или работодател платен), имат данъчно облекчение, тъй като не плащат данъци върху стойността на тези полици и работодателите могат да приспадат разходите като бизнес разход.
