Какво е данъчен кредит?
Данъчен кредит е парична сума, която данъкоплатците могат да извадят от дължимите на правителството си данъци. За разлика от удръжките и освобождаванията, които намаляват размера на облагаемия доход, данъчните кредити намаляват действителния размер на дължимия данък. Стойността на данъчния кредит зависи от характера на кредита; някои видове данъчни кредити се предоставят на физически лица или предприятия на конкретни места, класификации или отрасли.
Ключови заведения
- Данъчен кредит е парична сума, която на данъкоплатците е разрешено да изваждат, долар за долар, от данъците върху дохода, които дължат. Данъчните кредити са по-благоприятни от данъчните удръжки или освобождавания, защото всъщност намаляват дължимия данък, а не само сумата на облагаем доход. Има три основни вида данъчни кредити: невъзстановими, възстановими и частично възстановими. Невъзстановим данъчен кредит може да намали дължимия данък до нула, но не може да ви осигури възстановяване на данък.
Как работят данъчните кредити
Правителствата могат да предоставят данъчен кредит за насърчаване на специфично поведение - като замяна на по-стари уреди с по-енергийно ефективни - или за подпомагане на данъкоплатците в неравностойно положение чрез намаляване на общите разходи за жилище.
Данъчните кредити са по-благоприятни от данъчните удръжки или освобождавания, защото данъчните кредити намаляват данъчното задължение долар за долар. Въпреки че приспадането или освобождаването все още намалява окончателното данъчно задължение, това се прави само в рамките на пределната данъчна ставка на физическото лице. Физическо лице в данъчна категория от 22% например би спестило 0, 22 долара за всеки приспаднат данъчен долар. Кредитът обаче би намалил данъчното задължение с пълните 1 долар.
Данъчни облекчения Vs. Данъчни кредити
Видове данъчни кредити
Данъчните кредити се предлагат в три основни форми.
Невъзстановими данъчни кредити
Невъзвръщаемите данъчни кредити са позиции, които се приспадат директно от данъчния пасив, докато дължимият данък се равнява на $ 0. Всяка сума, по-голяма от дължимия данък, което води до възстановяване на данъкоплатеца, не се изплаща - оттук и името „невъзстановими“. Останалата част от невъзстановим данъчен кредит, която не може да бъде използвана, е загубена.
Невъзвръщаемите данъчни кредити са валидни само в годината на отчитане, изтичат след подаване на декларацията и не могат да се пренасят в бъдещи години. Поради това невъзстановими данъчни кредити могат да повлияят отрицателно на данъкоплатците с ниски доходи, тъй като те често не са в състояние да използват цялата сума на кредита. Към данъчната година 2019 конкретни примери за невъзстановими данъчни кредити включват кредити за осиновяване, кредит за деца и зависими грижи, данъчен кредит на спестител за финансиране на пенсионни сметки и ипотечен лихвен кредит, който е предназначен да помогне на хората с по-ниски доходи да си позволят собственост на дома.
Ако възстановявания данъчен кредит намали данъчните задължения под $ 0, данъкоплатецът дължи възстановяване.
Възстановими данъчни кредити
Възстановими данъчни кредити са най-изгодният кредит, защото се изплащат изцяло. Това означава, че данъкоплатецът - независимо от техния доход или данъчно задължение - има право на цялата сума на кредита. Ако възстановеният данъчен кредит намали данъчното задължение до под 0 долара, данъкоплатецът дължи възстановяване. Към данъчната година 2019 вероятно най-популярният възстановяем данъчен кредит е кредитът за данък върху дохода (EIC). Други възстановими данъчни кредити включват премиен данъчен кредит, който помага на лица и семейства да покриват разходите за премии за здравно осигуряване, закупени чрез пазара на здравно осигуряване.
Частично възстановими данъчни кредити
Някои данъчни кредити са частично възстановими, което може както да намали облагаемия доход, така и да намали данъчните задължения. Детският данъчен кредит стана възстановим (до 1400 щатски долара за квалифицирано дете) през 2018 г. Друг пример за частично възстановим данъчен кредит е American Opportunity Tax Credit (AOTC) за студенти след средно образование. Ако данъкоплатецът намали данъчните си задължения до 0 долара преди да използва цялата част от приспадането на 2 500 долара, остатъкът може да бъде взет като възстановим кредит до по-малко от 40% от кредита или 1000 долара.
