Резидентите и чуждите чужденци се сблъскват с малко по-различен набор от правила при подаване на данъците си от тези, които са граждани на Съединените щати. Всъщност досиетата, които не са граждани, могат да бъдат освободени от деклариране на определени видове доходи, в зависимост от техните обстоятелства. Тази статия разглежда дефиницията и данъчното третиране на тези файлове. (Подготвяте се за подаване? Вижте The Ultimate Tax-Time Checklist .)
УЧАСТИЕ: Ръководство за данък върху доходите на личните лица
Кои са резидентите и чужденците?
Пребиваващите извънземни са граждани извън САЩ, които имат зелени карти или са били в страната най-малко 183 дни за период от три години, включително текущата година. Чуждестранните чужденци са тези, които присъстват законно в САЩ, но не имат зелени карти, например туристи.
Данъчно облагане на чуждестранни доходи от чужденец
Чуждестранните чужденци са задължени да плащат данък върху дохода върху всеки доход, който е спечелен или реализиран по друг начин от източник в САЩ. Например, някой от Германия, който притежава бизнес в Германия и друг в САЩ, ще се облага само с доходите от последния източник. Немският бизнес ще бъде игнориран. Инвестиционният доход, реализиран в САЩ, който не е от източник в САЩ, обикновено се облага с данък в размер на 30%, освен ако в договора не е предвидено друго. Съпрузите на чуждестранни чужденци също могат да изберат да ги искат като зависими в някои случаи, вместо да заведат съвместно връщане. Чуждестранните чужденци също трябва да водят внимателни записи, за да показват източниците на целия си доход, така че IRS да може ясно да види какво трябва да се облага и какво е освободено.
Данъчно облагане на доходите на чуждестранни лица
За разлика от чуждестранните чужденци, местните чужденци се облагат с данъци върху всички форми на получени доходи, независимо дали са чуждестранни или вътрешни, включително всички плащания, получени от пенсия от чуждестранно правителство. Пребиваващите чужденци могат да искат изключване на доходите от чуждестранни лица и / или чуждестранен данъчен кредит ако отговарят на изискванията. Но чужденците, пребиваващи в чужбина, които работят за чуждестранно правителство в САЩ, може да могат да искат освобождаване от заплатите си, ако САЩ имат реципрочен данъчен договор с наемащото правителство.
Тестът за пребиваване за постоянно пребиваващи чужденци
Както бе споменато по-рано, пребиваващите в чужбина носят зелена карта или отговарят на теста за пребиваване. Този тест изисква извънземният данъкоплатец да пребивава в САЩ най-малко 31 дни през годината и трябва да е бил в САЩ поне 183 дни през последните три години (включително текущата година). Тестът за пребиваване обаче отчита само ден на пребиваване в САЩ като пълен ден на пребиваване за целите на този тест за текущата година. Денят на пребиваване се счита само за една трета от ден на пребиваване през предходната година и една шеста от деня през предходната година. Следователно общият брой дни на пребиваване през предходните две години трябва да бъде разделен или с три или с шест, преди да бъдат събрани, като тази крайна сума трябва да е равна на поне 183.
Изключения от теста за пребиваване
Тестът за пребиваване съдържа множество изключения, изброени по-долу.Тези изключения фактически освобождават голям процент от законните чужденци в САЩ от необходимостта да отчитат облагаем доход.
- Пътуване от Канада / Мексико - Онези, които пътуват редовно от Канада или Мексико до САЩ, не могат да считат дните за пътуване като дни на пребиваване за целите на теста за пребиваване. Данъчен дом - Пришълците, които могат да докажат, че са имали данъчен дом в друга държава през годината и не са били в САЩ 183 дни през годината, обикновено не са задължени да плащат данъци в САЩ, дори ако отговарят на описания стандарт на теста за пребиваване по-горе. В този случай обикновено данъчното жилище се счита или за основно място на стопанска дейност, или за основно местожителство на въпросното лице. Тези в тази категория са освободени от данъчно облагане в САЩ, дори ако имат местожителство в страната. Чужденците, които искат да поискат това освобождаване, трябва да подадат формуляр 8840 в IRS. (За повече информация вижте как международните данъчни ставки оказват влияние върху вашите инвестиции. ) Освободено лице - Онези, които трябва да пребивават временно в САЩ по определени причини, могат да поискат освобождаване за дните, прекарани в щат, като подадат формуляр 8843. Тези, които отговарят на условията за искане на това освобождаване включват:
-Teachers
-Trainees
-Students
- Лице, свързано с чуждо правителство - човек с дипломатически или консулски статус или служител на международна организация (или е пряк член на семейството на всяка от страните).
-Професионални спортисти Медицинско изключение - Всеки, който неволно е задържан в САЩ поради медицински причини, може да поиска медицинско освобождаване. Например, чуждестранен турист, който претърпя сърдечен удар, докато е в САЩ и е хоспитализиран в продължение на три месеца, може да подаде формуляр 8843 и да изброи дните, прекарани тук по медицински причини съгласно това освобождаване. Изключение от данъчен договор - Тестът за пребиваване не отменя определението за пребиваване, както е посочено в данъчен договор. Договор с друга държава може да ви освободи от класифицирането като местно лице, дори ако чужденец по друг начин отговаря на теста за пребиваване. (За свързана информация вж . Преглед на данъчните убежища .)
Двойно данъчно състояние
Извънземните, които получават зелените си карти през годината, ще трябва да подадат декларация с двойно състояние, тъй като се считат за чуждестранни извънземни, преди да са получили картата си и пребиваващи чужденци след това. Техният статус се променя в деня, в който получат зелената карта. Тези в тази категория трябва да включват декларация, която разгражда всички доходи, получени като местно лице, спрямо нерезидент.
Когато извънземните си тръгнат
Чужденците, които напускат САЩ за какъвто и да е период от време, трябва да получат сертификат за съответствие, в който се посочва, че са платили американските си данъци. В противен случай трябва да бъде подадена и платена данъчна декларация на мястото на тръгване. Тези, които заминават, трябва да получат формуляр IRS 1040-C, за да разберат какво трябва да докладват. Изброените като освободени лица по-горе също са освободени от това изискване.
Данък за експатриране
Чужденците и американските граждани, които напускат САЩ и се отказват от гражданството си, трябва да плащат данък за експатриране на целия си доход и активи. Активите на данъкоплатците се маркират на пазара и се оценяват за данъчно облагане в деня преди изселването.
Долния ред
Описаната информация представлява само обобщение на данъчните правила, които се прилагат за чуждестранни и чуждестранни чужденци. Тези правила обаче могат да бъдат доста сложни в някои случаи и правилата, под които даден данъкоплатец в крайна сметка попада, могат да зависят от неговите специфични данни. За повече информация се консултирайте с IRS Publication 519 или се консултирайте с вашия данъчен съветник. (За свързано четене, също разгледайте 10 най-пренебрегвани данъчни приспадания .)
