Какви са правилата за данъчно облагане за облигационни инвеститори?
Всяка година притежателите на облигации ритуално попълват данъчен формуляр IRS 1099-INT, за да отчитат своя годишен облагаем доход от лихви. Въпреки че на пръв поглед този документ предлага ясни насоки за деклариране на данък върху доходите, генерирани от посочените лихвени проценти, често има сложни фактори, които инвеститорите с фиксиран доход трябва да внимават. Тази статия разглежда по-фините точки на правилата за облагане на облигации за държавни, корпоративни и общински облигации.
Данъчни правила за облигационни инвеститори
Държавни облигации
Лихвата от държавни ценни книжа, банкноти, облигации и ценни книжа на държавната агенция е облагаема само на федерално ниво. Някои агенционни ценни книжа, като например Джини Мей - Правителствена национална ипотечна асоциация (GNMA), също са облагаеми само на федерално ниво.
Данъчно облагане на нулеви купонови облигации
Въпреки че нямат заявена купонна ставка, инвеститорите с нулев купон трябва да отчитат прогнозна част от лихвата всяка година като доход, въпреки че лихвата не е изплатена. Облигациите по нулеви купони се емитират от правителствата с отстъпки и те падежат по номинална стойност, при което размерът на спред се разделя по равно между броя на годините до падежа. Следователно те се облагат с данъци като лихва, подобно на всяка друга оригинална облигационна емисия.
Ключови заведения
- Лихвата, спечелена от инвестиции с фиксиран доход като облигации и банкноти, често подлежи на облагане с данък върху дохода. Съществуват различни правила за данъчно облагане за държавни, корпоративни и общински облигации. Докато данъчната форма на IRS 1099-INT предлага директни указания за деклариране на данък върху дохода, генериран от заявеният лихвен процент, често има сложни фактори, които инвеститорите с фиксиран доход трябва да вземат под внимание.
Спестовни облигации
Спестовните облигации се издават от правителствата на обществеността и се считат за безопасни инвестиционни средства, с много предимства. Спестовните облигации от серия E и EE също са необлагаеми от държавния и местния данък, но приходът им от лихви може да бъде отсрочен до падежа. Облигациите от серия H и HH плащат облагаема лихва полугодишно до падежа, докато облигациите от серия I плащат облагаема лихва, която също може да бъде отложена. Лихвите от облигации от серия Е и I също могат да бъдат изключени от доходите, ако постъпленията се използват за заплащане на разходи за висше образование.
Общински облигации
Общинските облигации често се предпочитат от инвеститорите с високи доходи, които искат да намалят облагаемия си доход от инвестиции. Лихвите от тези облигации са без данъци на федерално, държавно и местно ниво, стига инвеститорите да пребивават в същата държава или община като емитентите. Въпреки това, тези, които купуват общински облигации на вторичния пазар, а след това ги продават по-късно, могат да бъдат облагани с данъци по обикновени дългосрочни или краткосрочни ставки за капиталови печалби за всяка реализирана печалба. Общинските облигации плащат значително по-ниска ставка от другите облигации в резултат на техния данък.
Корпоративни облигации
Считана за най-простия тип облигации от гледна точка на данъка, корпоративните облигации са изцяло облагаеми на всички нива. Тъй като тези облигации обикновено съдържат най-високото ниво на риск от неизпълнение, те също плащат най-високите лихви на всяка основна категория облигации. Следователно инвеститорите, които притежават 100 корпоративни облигации с номинална стойност от 1000 долара, като всяка от тях плаща 7% годишно, могат да очакват да получават 7 000 долара облагаема лихва всяка година.
Капиталовите печалби
Независимо от вида на продадените облигации, всяка емисия на дълг, търгувана на вторичния пазар, ще отчита или капиталова печалба, или загуба, в зависимост от цената, на която облигациите са закупени и продадени. Това включва държавни и общински въпроси, както и корпоративния дълг. Печалбите и загубите от сделки с облигации се отчитат по същия начин като други ценни книжа, като акции или взаимни фондове, за целите на капиталовите печалби.
Амортизация на Bond Premium
Както беше обсъдено, когато облигацията се емитира с отстъпка, прогнозната част от отстъпката се отчита като доход от данъкоплатеца, всяка година до падежа. Когато облигациите се купуват с премия (по-голяма от 1000 щатски долара на облигация), пропорционалната част от сумата над номинал може да се приспада ежегодно в данъчната декларация на купувача. Например, ако инвеститор купи 100 облигации за 118 000 долара и ги задържи 18 години, докато не узреят, той или тя може да приспада 1000 долара всяка година до падежа. Този инвеститор също би се радвал на възможността да не приспада всяка година и просто да декларира капиталова загуба при изкупуване на облигациите на падежа или продажбата им за загуба.
Не е необходимо обаче инвеститорите да амортизират премии през годината, в която купуват облигацията, защото те могат да започнат да правят това през всяка данъчна година. Но е важно да се помни, че инвеститорите, които изберат да амортизират премията за една облигация, трябва да амортизират премията и за всички други подобни облигации, както за тази година, така и за години напред. Освен това инвеститорите, които амортизират премията от облигация, трябва да намалят разходната база на своите позиции с еквивалентни суми.
Долния ред
Ако облагаемият доход от облигации е основен компонент на вашите годишни данъци, помислете за наемането на дипломиран експерт-счетоводител, който да ви помогне в годишните стратегии за данъчно планиране. (За свързаното четене вижте "Как се облагат спестовните облигации?")
