Какво е доверителна собственост?
Доверителното имущество се отнася до активи, които са поставени във доверително отношение между доверителен и попечител за определен бенефициер. Доверителното имущество може да включва всякакъв вид активи като парични средства, ценни книжа, недвижими имоти или полици за животозастраховане.
Доверителното имущество се нарича също „доверителни активи“ или „доверителен корпус“.
Разбиране на доверие
Доверителната собственост обикновено е обвързана със стратегия за планиране на имоти, използвана за улесняване на прехвърлянето на активи и за намаляване на данъчните задължения. Някои тръстове също могат да защитят активи в случай на фалит или съдебен процес.
Доверителят е длъжен да управлява доверителния имот в съответствие с желанията на доверителя и в най-добрия интерес на бенефициента. Попечителят може да бъде физическо лице или финансова институция като банка. Доверител, наричан понякога „заселник“ или „дарител“, може да служи и като попечител, управляващ активи в полза на друго лице, като син или дъщеря.
Независимо от ролята на попечителя, индивидът или организацията трябва да се придържат към конкретни правила и закони, които уреждат функционирането на който и да е тип доверие. След като собствеността е прехвърлена на тръст, самото доверие става законният собственик на активите. При неотменимо доверие активите вече не могат да бъдат контролирани или претендирани от предишния собственик.
Ключови заведения
- Доверителното имущество се отнася до активите, поставени в тръст и впоследствие се контролират от довереника от името на бенефициерите на доверителя. В някои случаи доверителното имущество премахва данъчното задължение върху активите от тръстовия тръст към самия тръст. За целите на планирането на имоти, доверието имот ще премине директно на определените бенефициенти след смъртта на доверителя без свидетелство.
Видове тръстове
Има няколко различни вида тръстове, които хората могат да създадат. Но те обикновено попадат в две категории, които са безвъзвратни тръстове и неотменими тръстове. В отменителен договор доверителът поддържа законна собственост и контрол върху доверителните активи. Поради тази причина доверителят ще бъде отговорен за плащането на данъци върху дохода, който тези активи генерират, а доверието може също да бъде облагано с данъци върху недвижимите имоти, ако стойността му наруши прага на освобождаване от данък към момента на смъртта на дарителя.
С неотменимо доверие доверителят предава законната собственост върху доверителните активи на довереник. Това обаче означава, че тези активи напускат имуществото на дадено лице, което ефективно намалява облагаемата част от имуществото на физическото лице. Доверието също се отказва от определени права за поправяне на споразумението за доверие. Например, тръстоуправителят обикновено не може да промени бенефициерите на неотменимо доверие, след като са били създадени. Това не е така при отменящо се доверие.
Тръстовете могат да бъдат създадени по време на живота на дадено лице или те могат да бъдат създадени след смъртта на възложителя. Тази ситуация важи за тръстове, платими при смърт (POD), които прехвърлят активи на бенефициент след смъртта на тръстоуправителя. Най-общо този тип доверие и подобни се наричат завещателни тръстове, тъй като собствеността всъщност се прехвърля след смъртта на доверителя. Активите в тези тръстове постъпват директно към бенефициентите след смъртта на доверителя, което означава, че те избягват често дългия и скъп процес на завещание. Тези тръстове могат да бъдат очертани и в волята на човек.
Активите в рамките на живите тръстове обаче могат да бъдат прехвърлени по време на живота на доверителя. Например, няколко лица откриват сметки в доверие към банките в полза на децата си или за да подпомогнат финансирането на разходите си в колежи. Попечителят внимателно управлява активите, държани в сметката, за да постигне тази цел, но децата нямат пълен достъп до средствата или свободата да харчат приходи от фонда, както желаят. Пример за този тип договорености е унифициран акаунт за подарък за непълнолетни (UGMA). В някои случаи бенефициенти като деца биха имали достъп до активите на доверието и доходите, които генерират само след достигане на определена възраст.
