Какво е неограниченото брачно удръжка?
Неограниченото брачно удръжка е разпоредба на Федералния закон за данък върху недвижимите имоти и подаръците, която позволява на физическо лице да прехвърля неограничен размер на активите си на съпруга си по всяко време, включително при смъртта на прехвърлителя, без данък. Неограниченото брачно удръжка се счита за инструмент за запазване на имуществото, тъй като активите могат да бъдат разпределени на оцелелите съпрузи, без да възникват задължения за данъци върху имущество или подарък.
Ключови заведения
- Неограниченото брачно удържане позволява на съпрузите да прехвърлят неограничена сума пари един на друг, включително при смърт, без наказание или данък. Подаръците, направени на други лица или организации, които не са съпрузи / съпрузи, са обект на лимити на IRS за даване и данък върху недвижимите имоти. Съгласно действащите правила, лимитът за необлагаеми подаръци е 15 000 долара на физическо лице, а освобождаването от данък върху имотите е 11, 58 милиона долара.
Разбиране на неограниченото брачно приспадане
Неограниченото брачно удръжка е разпоредба за данък върху недвижимите имоти, която влезе в сила през 1982 г. Всъщност тази разпоредба премахва както федералния данък върху данъка върху недвижимите имоти, така и данъка върху подаръците върху прехвърлянето на собственост между съпрузи, като ги третира като една икономическа единица. Приспадането беше прието от Конгреса, за да отстрани проблема с това, че имотите са изтласкани в по-високи данъчни рамки от инфлацията. Тъй като данъкът върху имотите, подобно на данъка върху дохода, е прогресивен, имотите, които растат с инфлация, са ударени с по-високи данъчни ставки.
С неограниченото брачно удръжка размерът на имуществото, което може да бъде прехвърлено между съпрузи, е неограничен, което означава, че съпругът може да прехвърли цялото си имущество на другия съпруг, по време на живота или при смърт, без да наложи някакъв федерален имот или данък за подаръци задължения по този първи превод. Прехвърлянето става възможно чрез неограничено приспадане от данък имущество и подарък, който отлага данъците за прехвърляне на наследството един от друг имущество до смъртта на втория съпруг. С други думи, неограниченото брачно удръжка позволява на брачните двойки да забавят плащането на данък върху недвижимите имоти при смъртта на първия съпруг, тъй като след като починалият съпруг умре, всички активи в наследството над приложимата сума за изключване ще бъдат включени в облагаемия имот на наследника,
11, 58 милиона долара
През 2020 г. освобождаването от данък върху данъци върху недвижими имоти и подаръци е 11, 58 милиона долара на физическо лице, което е по-голямо от 11, 4 милиона долара през 2019 г.
Всеки актив, който се прехвърля на оцелял съпруг, може да бъде включен в облагаемото имущество на съпруга, освен ако не е изразходван или надарен по време на живота на оцелелия съпруг. Освен това, ако оцелелият съпруг се жени повторно, неограниченото брачно удръжка може да позволи на активите да преминат към новия съпруг без прилагане на данъци върху имотите и / или подаръците. В някои ситуации ще се плащат по-малко данъци чрез използване на допълнителни методи за планиране на имоти, като например изключения или тръстове.
$ 15 000
Всички подаръци над 15 000 долара подлежат на облагане - освен ако подаръците са направени на съпруг / съпруга, който няма ограничение и няма данък.
Квалифицирани вътрешни тръстове
Неограниченото брачно удръжка важи само за оцелелите съпрузи, които са граждани на Съединените щати. Може да се получи квалифициран вътрешен тръст (или QDOT) за осигуряване на неограничени брачни удръжки за неквалифицирани съпрузи. Завещание чрез QDOT отлага данък върху недвижимите имоти, докато главницата не бъде разпределена от попечителя, гражданин на САЩ или корпорация, която също удържа данъка върху недвижимите имоти. Доходите от главницата, разпределена на преживелия съпруг, се облагат като индивидуален доход. След като оцелелият съпруг стане гражданин на САЩ, главницата, останала в QDOT, може да бъде разпределена без допълнителен данък.
