Какво означава необвързан бизнес облагаем доход?
Несвързан с облагаемия бизнес доход (UBTI) е доход, редовно генериран от освободено от данъци предприятие чрез облагаеми дейности. Този доход не е свързан с основната функция на предприятието, но е необходим за генериране на малка част от дохода.
Ключови заведения
- Несвързан с облагаемия бизнес доход (UBTI) е доход, редовно генериран от освободено от данъчно задължение предприятие чрез облагаеми дейности.UBTI предотвратява или ограничава освободените от данъци предприятия да се занимават с предприятия, които не са свързани с техните основни цели. като дивиденти, приходи от лихви и капиталови печалби от продажба или замяна на капиталови активи, не се третират като UBTI.
Разбиране на несвързан с облагаемия доход от бизнеса (UBTI)
Раздел 501 от Кодекса за вътрешните приходи (IRC) предоставя статут на освобождаване от данък на различни организации, които са освободени от данъци и взаимно изгодни. Въпреки това, организация, която е призната за освободена от данъци организация, като нестопанска или образователна организация, може да се облага с данък, ако се ангажира и получава приходи от несвързана бизнес дейност. Службата за вътрешни приходи (IRS) определя дохода, генериран от несвързана стопанска дейност, като доход от извършвана търговска дейност или бизнес, която не е свързана по същество с целта, която е в основата на освобождаването от данък на организацията.
UBTI е създадена през 1950 г., за да гарантира, че освободените от данъци предприятия се конкурират справедливо с облагаемите дружества в дейностите за генериране на печалба. Освен това UBTI не позволява или ограничава освободените от данъци предприятия да се занимават с предприятия, които не са свързани с техните основни цели. Повечето форми на пасивен доход, като дивиденти, приходи от лихви и капиталови печалби от продажбата или замяната на капиталови активи, не се третират като UBTI.Ако инвеститор има индивидуална пенсионна договореност (IRA), която просто инвестира в традиционните акции, взаимни фондове и ETFs, правилата на UBTI най-вероятно няма да се прилагат. Ако обаче фондът генерира доход, който се квалифицира като UBTI, фондът може да подлежи на облагане. Например, доходът от ресторантьорски бизнес, който се влива в IRA, се счита за облагаем и подлежи на облагане с данък UBTI.
Някои транзакции, които могат да се считат за несвързана бизнес дейност, включват:
- Купуване и продажба на значителен брой недвижими имоти за една година. Провеждането на операции в предприятия - като ресторанти, магазини, квартири, ханове, бензиностанции и др., Които генерират активен доход и се управляват от преминаващ субект, като например дружество с ограничена отговорност (LLC) или капиталово дружество с ограничена отговорност (MLP) Използване на марж при покупка на акцииИзвличане на няколко частни кредита в рамките на дадена година
Доходите, генерирани от приемливи за облагане дейности, подлежат на облагане с данък до 37% върху дохода над 12 750 долара (към 2019 г.) Форма 990-W, „Прогнозен данък върху необвързания с данък бизнес облагаем доход за организациите, освободени от данъци“, е работен лист, предоставен от IRS за определяне на необходимия размер на прогнозните данъчни плащания. Освободена организация, която има 1000 или повече долара брутен доход от несвързан бизнес, трябва да подаде допълнителен данък в IRS чрез Формуляр 990-Т. Организацията трябва да плати прогнозен данък, ако очаква данъкът му за годината да бъде 500 или повече долара.
