Какво е данък върху ползването?
Данъкът върху ползването е данък върху продажбите на покупки, направени извън държавата на пребиваване за облагаеми вещи, които ще бъдат използвани, съхранявани или консумирани в държавата на пребиваване и върху които не е бил събиран данък в държавата на покупка. Ако покупката ще има се облага с данък, ако е направен в държавата по местоживеене на купувача, тогава се дължи данък за ползване.
Разбиване на данъка върху използването
Данъчната ставка за ползване е същата като данъчната ставка на местния данък върху продажбите, която включва както държавните, така и местните данъци върху продажбите. Резидент, който не плаща данък за ползване, може да бъде обект на лихва и неустойки. Например жителите на Калифорния са длъжни да плащат данък върху продажбите на покупки на стоки като мебели, подаръци, играчки, дрехи, превозни средства, мобилни домове и самолети. Ако калифорнийци купуват дрехи от калифорнийски търговец, търговецът на дребно ще събира данък върху продажбите от купувача на мястото на продажба и ще го предаде на данъчните власти. Няма да се дължи допълнителен данък.
Да кажем вместо това, че калифорнийците са купили дрехи от онлайн търговец на дребно в Орегон. Съгласно закона на Орегон, търговецът на дребно не събира данък върху продажбите на стоките, но купувачът на дребно все пак трябва да плати данък за ползване на тази покупка на облекло на данъчния орган в Калифорния, наречен Board of Equalization. От друга страна, ако калифорнийците закупиха хранителни стоки в Орегон и не плащат данък върху продажбите при покупката, по принцип няма да се дължи данък за ползване, тъй като държавата Калифорния не облага по-голямата част от хранителните стоки.
Обикновено търговците на дребно не са задължени да събират данък върху продажбите на покупки, извършени от потребителите в държави, в които търговецът на дребно няма физическо присъствие (наречено „нексус“), като например търговски офис, склад или търговски представител, така че тежестта пада върху потребителя на изчислява и превежда данъка на своето държавно правителство. Дали бизнес дължи данъци върху продажбите на конкретно правителство зависи от начина, по който правителството определя връзката.
Nexus обикновено се определя като физическо присъствие, но това „присъствие“ не се ограничава до наличието на офис или склад; наличието на служител в щат може да представлява връзка, както и партньорът, като например партньорски уебсайт, който насочва трафика към страницата на вашия бизнес в замяна на дял от печалбата. Този сценарий е пример за напрежението между д - данъци върху търговията и продажбите. Например, Ню Йорк прие "закони на Amazon", които изискват интернет търговци на дребно като Amazon, Inc. да плащат данъци върху продажбите, въпреки липсата на физическо присъствие в щата.
Преценка на данъка върху ползването
Данъкът върху ползването, подобно на данъка върху продажбите, се изчислява на крайния потребител на материалната стока или услуга, но разликата е кой изчислява данъка и как се отчита. Данъкът върху продажбите се събира от продавача, който действа като държавен агент и по този начин връща данъка на държавата от името на крайния потребител. От друга страна, данъкът върху употребата се самооценява и осребрява от крайния потребител. Данъкът върху употребата като цяло е по-труден за изпълнение от данъка върху продажбите и на практика се прилага само при големи покупки на материални стоки.
Предполага се, че данъкът върху използването ще защити търговците на дребно от нелоялната конкуренция от външни продавачи, които не са длъжни да събират данък. Освен това е предвидено всички жители на държавата да подпомагат финансирането на държавни и местни програми и услуги, независимо къде пазаруват. Подобни закони се прилагат в повечето щати, а не само в Калифорния. Всъщност 45 щата имат данъчен закон за ползване, считано от 2018 г.
