Формулярите за W-8 са формуляри за вътрешни приходи (IRS), които чуждестранните физически лица и фирми трябва да подадат, за да проверят държавата си на пребиваване за данъчни цели и да удостоверят, че отговарят на условията за по-ниска ставка на данъчно удържане. Въпреки че формулярите за W-8 са издадени от IRS, те се представят само на платеца или агенти за удържане, а не на IRS. Неподаването на формуляра може да доведе до удържане при пълната ставка от 30%, която се прилага за чуждестранните предприятия.
Има пет форми W-8. Версията на използвания формуляр се определя както от това дали филдърът е физическо лице, така и бизнес, и от естеството на дохода, който получателят е получил. Формулярите са в сила за годината, в която са подписани, и три календарни години след това. Следователно W-8BEN, подписан на 1 септември 2020 г., ще бъде валиден до 31 декември 2023 г.
Формите от серия W-8 са доста сложни. Въпреки че се нуждаят от основна информация като име, страна на произход и идентификационен номер на данъкоплатците, те също така искат контактите, от които получателят получава отчетения доход. Често се консултира професионалист, за да съдейства за тяхното завършване.
Ключови заведения
• Формулярите W-8 обикновено се подават от лица или стопански субекти, които получават доходи в САЩ, въпреки че една форма в поредицата, Форма W-8IMY, се използва от посредници, които получават удържани плащания от името на чужденец или като поток - чрез образувание.
• Има пет форми W-8. Определянето кой да използвате се свежда до това дали сте физическо или юридическо лице, вида на доходите, които получавате и дали сте организация, която отговаря на условията за специално данъчно третиране.
• Всички формуляри W-8 са валидни за годината, в която са подписани, и за три пълни календарни години след това.
Форма W-8BEN
Формуляр W-8BEN („Удостоверение за чуждестранен статут на бенефициент за данъчно удържане и отчитане на САЩ“) трябва да бъде представен от чуждестранни лица, които получават определени видове доходи в Съединените щати. Формата, понякога наричана „удостоверение за чуждестранен статус“, установява, че физическото лице е едновременно чуждестранно лице и бенефициент на въпросния бизнес.
Чуждестранните физически лица обикновено подлежат на данъчна ставка от 30% върху конкретни видове доходи, които получават от американските платци, включително:
- Лихви Дивиденти Наеми РоялтиПремиуми АнуитиКомпенсация за предоставени услуги
Формулярът също така ви помага да поискате намаление или освобождаване от удържане на данък, удържан от САЩ, ако пребивавате в държава, с която Съединените щати имат договор за данък върху доходите и получените доходи са предмет на този договор.
Чуждестранните лица трябва да предоставят формуляр W-8BEN на удържащия агент или платец, ако те са бенефициентът на дохода, подлежащ на данъчно удържане. Трябва да изпратите формуляра, независимо дали предявявате намаление на удържането.
Физическите лица трябва да представят формуляра на платеца или удържащия агент, преди да получат доход или кредити от тях. Неподаването на формуляр W-8BEN може да доведе до плащане или на пълната ставка от 30%, или на резервната ставка за удържане в резерва съгласно раздел 3406.
Форма W-8BEN се използва от чуждестранни лица, които получават небизнес доход в Съединените щати, докато W-8BEN-E се използва от чуждестранни предприятия, които получават този вид доходи.
Форма W-8BEN-E
Формуляр W-8BEN-E е също озаглавен „Удостоверение за чуждестранен статут на бенефициент за данъчно удържане и отчитане на САЩ“, но се подава от чуждестранни субекти, а не от физически лица.
Както при чуждестранните лица, които получават определени видове доходи, парите, генерирани от чуждестранни предприятия, обикновено се задържат с 30% ставка от платеца или удържащия агент в Съединените щати. Формата обаче позволява на чуждестранния бизнес да иска намаляване на данъци, ако страната му на пребиваване има данъчен договор със САЩ.
Фирмите извън САЩ трябва да предоставят формуляр W-8BEN-E за същите източници на доходи, които биха изисквали от физическо лице да подаде формуляр W-8BEN. Чуждестранните предприятия, които не предоставят точна W-8BEN-E, когато това се изисква, обикновено трябва да платят пълната данъчна ставка от 30%.
Форма W-8ECI
Формуляр W-8ECI е „Удостоверение за претенция на чуждестранно лице за освобождаване от удържане на доход, ефективно свързан с извършване на търговия или бизнес в Съединените щати.“ Той се подава от чуждестранни лица, които се занимават с търговия или бизнес в Съединените щати. Щати и получават доходи от източници в САЩ. Тези приходи обикновено се считат за „ефективно свързан доход“ (ECI) независимо дали има връзка между дохода и търговията или бизнеса, осъществяван в Съединените щати през определена година.
Най-важното е, че ECI не е обект на същите 30% удържания, които се прилагат за лихви, наеми и други нестопански приходи. Вместо това, след като се извадят приложимите отчисления, той се облага с градуираната ставка, която плащат американските граждани и пребиваващите извънземни. Ако работата ви е обхваната от договор от САЩ, тя ще се облага с по-ниската ставка съгласно този договор.
В повечето случаи трябва да сте се занимавали с търговска или бизнес дейност в Съединените щати някъде през данъчната година, за да можете да категоризирате доходите като ECI. Такъв би бил случаят, ако например чуждестранно лице извършило лични услуги в Съединените щати през годината. Освен това парите, направени от чужденец чрез инвестиции в партньорство, което осъществява търговия или бизнес в САЩ, също ще се третират като ECI.
Въпреки това чужденците, чийто единствен доход в САЩ се основава на търговията с ценни книжа или стоки чрез американски брокер, не се считат за ангажирани в търговия или бизнес със САЩ. Следователно те няма да подлежат на данъчно третиране на ECI.
Форма W-8EXP
Формуляр W-8EXP („Удостоверение на чуждестранно правителство или друга чуждестранна организация за данъчно удържане и отчитане на Съединените щати“) се използва от някои получатели, за да искат намаление или изключване от данъчно удържане. Те включват чуждестранни правителства, фондации и организации, освободени от данъци, както и правителства, притежавани от САЩ, или чуждестранни централни банки на емисия.
За да получи намаление или освобождаване от удържане на данъци, предприятието трябва да отговаря на изискванията под код IRS 115 (2), 501 (в), 892, 895 или 1443 (б). Ако не се прилага нито едно от тези изключения, предприятието трябва да подаде W-8BEN или W-8ECI (ако е получил "ефективно свързан доход").
Както и при други W-8 формуляри, Формуляр W-8EXP трябва да бъде изпратен на платеца или удържащия агент, преди доходът да ви бъде изплатен. Неспазването на това може да доведе до удържане на данък при ставка от 30%, резервна ставка при източника или данъчна ставка на ECI.
Форма W-8IMY
Формуляр W-8IMY е „Сертификат на чуждестранен посредник, чуждестранен поток, или някои клонове на САЩ за данъчно удържане и отчитане на САЩ.“ Целта на формуляра е да удостовери, че лице или бизнес са получили удържани плащания от името на чужденец или като преминаващ субект. Формулярът е предназначен за посредници и не трябва да се използва от бенефициенти в бизнес.
Примерите на субекти, които трябва да подадат W-8IMY включват:
- Чуждестранни лица или чуждестранен клон на американско лице, които удостоверяват, че са квалифициран посредник (QI), който не действа за своя сметка и ще предоставят декларация за удържане, изисквана съгласно глави 3 и 4 от Кодекса на IRS; клонове, които изпълняват ролята на посредник и желаят или да удостоверят своето третиране като лице на САЩ съгласно данъчното законодателство, или да документират получаването на плащания, за които ще представят декларация за удържане; andFlow-through юридически лица, които желаят да искат данъчни облекчения съгласно договор или удостоверяват, че ще предоставят декларация за удържане, както се изисква.
Пълен списък на лица или образувания, необходими за подаване на формуляра, е в инструкциите на IRS за формуляр W-8IMY. Копията на декларации за удържане и други документални доказателства трябва да бъдат включени във формуляра при подаването му.
