Програма за облигационни спестявания позволява на квалифицираните данъкоплатци да освободят цялата или част от лихвата, спечелена при обратно изкупуване на допустими спестовни облигации от годишния си брутен доход. За да се класирате за тази програма, спестовните облигации трябва да бъдат облигации от серия EE или Series I, издадени след 1989 г. Облигациите стават освободени от данък, когато собственикът използва както главницата, така и лихвата, за да плати за висше образование в квалифицирани институции за себе си, съпруг / съпруга или зависим от него,
Следните правила се прилагат, за да можете да се възползвате от програмата:
1. Собственикът на облигацията трябва да е навършил 24 години към момента на закупуване на облигацията. Ако родител купува облигацията за своето дете и я поставя в името на детето, което е под 24 години, облигацията не отговаря на условията.
2. Когато се изкупуват спестовните облигации, всички средства трябва да бъдат използвани за плащания за висше образование за собственика, съпруга или съпруга му. Службата за вътрешни приходи или IRS признава плащанията само на квалифицирани институции, където Министерството на образованието на САЩ е създало програми за подпомагане на студенти. Средствата могат да се използват само за обучение, включително лабораторни и курсови такси и необходимите степени на обучение. Недопустимите разходи включват стая и пансион, книги, спортни и развлекателни дейности.
3. Средствата от изкупените облигации могат да бъдат използвани и за направяне на данъчни вноски в спестовна сметка на Coverdell Education.
4. Допустимите разходи за образование трябва да бъдат направени през същата данъчна година като обратно изкупуване на облигацията.
5. Всички необлагаеми плащания за образование, помощ за образование или необлагаеми стипендии трябва да бъдат извадени от допустимите разходи.
6. Ако общите постъпления от облигациите са по-малки от размера на допустимите разходи, цялата начислена лихва по облигацията остава необлагаема. Ако обаче постъпленията от облигации надвишават допустимия размер на разходите, размерът на освободената от данък лихва подлежи на прокрасирано намаление.
7. Размерът на лихвата, отговаряща на условията за освобождаване от данък, се основава на модифицирания коригиран брутен доход на собственика или MAGI. Ако MAGI на собственика достигне определен праг, той може да не отговаря на програмата за облигационни спестявания. За съвместните регистратори на данъци през 2013 г. този праг беше между 109 250 и 139 250 долара. За отделни файлове MAGI трябва да паднат между 72 800 и 87 850 долара, за да продължат да се възползват от освобождаването от данъци чрез програмата. За женените собственици се изисква да подават общи данъци, за да получат освобождаването.
8. Всички плащания, извършени с постъпления от облигации, трябва да бъдат докладвани на IRS. Това включва всички разписки, сметки или доказателства за плащане. Необходимо е също така да се поддържа подробна, подробна документация за всички изкупени облигации. IRS е създал конкретни формуляри, които трябва да бъдат попълнени, когато програмата за облигационни спестявания се претендира върху данъците на собственика.
